אשראי נייר: תיאור, תנאים, תנאי, תכונות ביקורות בגרות

עם התפתחות המערכת הבנקאית החל להופיע חדשה במערכת חיוב. אחד מהם - את קרדיט נייר. ביטחון זה אינו משמש רק ככלי השקעה שמביא הכנסה, אלא גם כאמצעי תשלום. מאמר זה יידון הוא על פונקציות הצעת החוק השנייה.

לב

כל ארגון מתמודד בהכרח עם הצורך לקבל את ההלוואה על השימוש הזמני. עם התפתחות יחסי אשראי בנקים החלו להציע סוגים חדשים של הלוואות. חוב הערות - מוצר בשוק הוא לא חדש, אבל זה לא מספיק שולט משתתפים. העסקה מבוססת על תקן הלוואה בנקאית. זה רק כסף לא יזוכה בחשבון הבנק, כאמור בטופס של הבנק המרכזי.

החברה מטפלת הצעת החוק על מנת לקבל הלוואה. הנוהל המקובל של רישום העסקה: הארגון המבקש את מסמכי היסוד ודוחות כספיים. לאחר החלטה חיובית הוא חוזה אשראי הצעת חוק. הוא כמעט לחלוטין מעתיק את התוכן של ההסכם הסטנדרטי, פרט לדבר אחד. אם המטרה של משייכת הלוואה קונבנציונלית היא התשלום של חומרי גלם, ציוד, פירעון פיגור של משכורת, אז במקרה של חוב מציין את מטרת העסקה היא רכישת אגרות החוב של הבנק. חוזה של suretyship כבטוחה נוספת או לא עשוי להיות. לאחר חתימת המסמכים לארגון חשבון הלוואה פתוחה.

תהליך

במהלך שימוש הלוואה לבנק מעביר את הכספים לחשבון של הלווה. סכום זה מחוייב מיד לרכישת שטרי חליפין, אם בהסכם נקבע כי הבנק מקבל את הזכות לכוון חיוב כספי. או המשלם עצמו חייב לספק את הסדר התשלום המאשר את העברת הכסף. כלומר, החשבון נפתח רק כדי לעמוד בדרישות של הבנק המרכזי. השתמש הקרנות לא למטרה שלה נועדה לא תעבוד. חיווט להפוך את עובדי הבנק. על בעל המכשיר של הלווה הראשונה מצוין.

כמה הבנק המרכזי ניתן להנפיק תחת חוזה בודד. הסכום הכולל של כל החשבונות חייב להיות שווה לסכום ההלוואה. יוצאי דופן הם מקרים כאשר החוזה קובע גביית דמים נוספים.

השימוש

בדרך כלל, את החשבון בעבור תשלומי רכישה לספקים. השואל הוא מספיק כדי לשים את ההסבה על האבטחה כדי לשלם את החוב לעמיתו. על פי הצעת החוק יש בעלים חדשים. אבטחה מגיעה למחזור. אבל זה חייב להלהיב הלווה לא צריכה להיות. למרות הספציפי של העסקה, קרנות פרעו את הלוואת שטר החוב. המועד האחרון ליישוב החוזה. בדרך כלל זה לא יעלה על 6 חודשים.

תשלום חשבונות לטווח רשאי לחרוג פירעון ההלוואה עד למקסימום של שבועיים. יש לקחת בחשבון עובדה זו בחישובים. אם מכשיר מוצג לתשלום מראש, ואז זה יהיה נפרע אינו נקוב ו בדיסקאונט. הדבר בא לידי ביטוי גם במחיר שיהיה יישוב הדדי בין הלווה והמלווה.

דוגמא 1

הלווה קיבל ערך נקוב שטר של 1 מיליון רובל. כמות התחייבויותיו לבנק הוא 4.7 מיליון רובל. בגרותו של החוב, ההתנחלויות סוף תאריך 03.15.16 בין הלווה והמלווה מתוכננת 28/09/15 בעת הטיפול למלווה הבנק מגלה כי הקמת 28/09/15 נפרעה שטר חוב בדיסקאונט של 11%. מגיש לי את הידיים שלי על לא 1 מיליון רובל., וגם 890 אלף. לשפשף. אותה הכמות מפחיתה את החובות של הלווה: 4.7 - .89 = 3.81 מיליון רובל.

חישובים דומים מתבצעים לאורך כל השרשרת של בעלים. החיים הדדיים הדוקים, את הסכום הגבוה יילקחו בחשבון.

תנאים

זיכויים קבלו לבצע שלושה סוגים של סיכון: הלוואה, ריבית, והאיום של נזילות מופחתות. כדי להפחית אותם, מוסדות פיננסיים יש דרישות ללקוחות:

• כדי לספק בטחונות (התחייבות) ב בדמות אג"ח של הלוואת המדינה (או ניירות ערך סחירים אחרים), מלאה, רכוש קבוע;
• לפעול בעת חתימת ההסכם יותר משנה;
• יש זרימה קבועה של כספים בחשבונות.

הוציא שטר חוב הלוואות לבנקים עד שנה אחת בכל 6-10% עם יישום דרישות מינימום אלה.

יתרונות

• אשראי נייר הוא זול יותר מאשר הלוואה קונבנציונלית. למרות הליך רישום עסקאות בשיעור זהה על הלוואות כאלה הוא בדרך כלל פחות מ 10%.
• ההלוואה מאפשרת לך לבצע תשלומים גם אם יש תביעות תלויות על החשבון.
• עצם העובדה פירעון החוב שהונפקו על חסויות על המסמך. זה מפחית באופן משמעותי את הניירת.

חסרונות

• סכומים מופחתים מקוזזים עקב פירעון שטרי חוב בדיסקאונט.
• הצורך לתאם עם הספק את האפשרות של פירעון שטרי חוב ותנאי ההעסקה, כלומר, עם למעלה סימן שזה יהיה לקזז את הבנק המרכזי.

פרשת הצעת חוק האשראי

ניירות ערך חוב מטופלות ספקית של השקעות פיננסיות (CQ. 58-2). בהתאם לתקופה שבה שטר החוב, במאזן של הלווה משקף את חשבונות הבנק המרכזי, פרסום DT 66-2 (לטווח קצר) או 67-2 (הלוואות בנקאיות לזמן ארוך). הסכום שהוקצה לתשלום חובות שנמחקו DT 91-2 "הוצאות אחרות".

דוגמא 2

קיבלה החברה הלוואה שטר חוב לטווח קצר מבנק עבור 500 אלף. לשפשף. לתקופה של שישה חודשים 5.5% לשנה. תשלום הריבית מתבצע תשלומים שווים עם פירעון קרן: 500 * 0.055 = 13.75 אלף רובל .. סכום זה בא לידי ביטוי חיווט חשבונאות DT91-2 CT 66-2.

מיסוי

באמנות. 167 מס קוד אומר כי ההעברה שטרי חוב לפירעון חוב ספק מע"מ צריך להיות מחושבת רק במקרה של תשלום של הבנק המרכזי או העברתה לידי הנישום ידי המלצה. קבלת הצעת החוק על ידי צד שלישי נחשבת ליישום, כמו של חובת הקונה לארגון הסתיימה ללא סייג.

דוגמא 3

הקונה LLC שילם עבור הסחורה עם שטרי חוב החברה רכשה בסניף של Sberbank. משלוח אפקט נמכר טובין בסך של 18 אלף. לשפשף. (מע"מ 10%). באותה כמות הקונה מסר את הצעת החוק. מנקודת מבט משפטית, חובות OOO לשלם עבור הסחורה מילא. חברה לא תשקף את האבטחה של חשבונות חשבונאות חייבת.

החיסכון הוא לא החייב של המוכר. במקרה זה, זיכוי חשבון חשבונאות צריך להשתקף בחשבון 58 בסך של עלות הרכישה שלה, כלומר את עלות המוצרים שנשלחו. ב BU מהמוכר עשה הפרסומים הללו:

"הכנסות" DT62 KT90-1 - 18 אלף רובל .. - שיקפו את מכירת הסחורה לחברה.

DT90-3 "מע"מ" KT68-3 - 1636 אלף רובל .. - מחויב במע"מ.

DT58-2 "חוב של הבנק המרכזי" KT76-3 "התנחלויות על הכנסות אחרות" - 18 אלף רובל .. - מקובל ההיוון.

DT76-3 CT 62 - 18 אלף רובל .. - הצעת חוק שלם מוצרים שנשלחו.

תכונות

פירעון שטרי ההלוואה ובלבד מע"מ עבור סחורות שנרכשו מחושב על בסיס הערך בספרים של ניירות ערך. היתרה נרשמת גם על עלות הרכישה של הצעת החוק. העלות בפועל עשויה להיות שונה מן הערך הנקוב. אם זה יותר מאשר בספרים, ניכוי מע"מ על בסיס חשבונות מפיץ.

תנועה של שטרות

ישנן שתי תוכניות עיקריות תנועה של שטרות. הבה נבחן אותם ביתר פירוט.

לאחר ההסכמה על הקונה לבין הספק של סכום העסקה, נגדי תנאי תשלום לפתוח חשבון בבנק הממוקם באותה העיר, ולהסיק הסכם משולש. הקונה רוכש שטר חוב לטווח קצר בסך של העסקה, לשים אותו על פיקדון וחוסם אותו. עם השלמת העסקה בטחונות מוסרת, ואת הכספים הועברו לחשבון של הספק. אם בתהליך של יישום העסקה נחשף פרות, לאחר שחרור הצעת החוק נשאר עם הלקוח. אבטחה לא ניתן להסיק מן הפיקדון בלי הסכמת שני הצדדים. אז הקונה מבוטח באמצעות חיוב לפני מועד מתוכנן, ואת ספק - מן אי תשלום ההעסקה עם השלמתו.

שינוי התנאים של התוכנית הקודמת. חשבונות חשבונות פתוחים בסניפים של בנק בערים שונות. הקונה יהיה להכין שטרי חוב לטווח ארוך בסך של העסקה, בכתב להודיע הספק ונותן רשות לתרגם חלקים של ניירות הערך שהתקבל על חשבון משמורת. ספקית בנק הקשורים למוסד האשראי של הקונה כדי לאשר את העובדה של חסימת חשבונות. עם השלמת עסקת הביטחון אינו נעול יתורגם חשבונו של הספק.