ההליך הנכון למילוי חוזר מע"מ

החזרי מס מע"מ מספקים לארגונים ויזמים פרטיים, אשר, על פי אמנות. 174.1 NC, חבר מנהל משלם חובות שהוטלו אחראי חשבונאות מס, כמו גם בנושאים המפורטים בסעיף. סעיף 5173 של הקוד, סוכני מס, אשר נאלצים לחשב, לעכב ולהעביר לתקציב של מס על שלוחה. עלות.

המסמך ייעשה ברשות הפיקוח מס על מקום הרישום. לתיתה לא יאוחר 2 ° היום בחודש שמגיע לאחר השלמת תקופת המס, אלא אם נקבע אחרת בהוראות Sec. 21 של הקוד.

הבה נבחן את הליך מילוי בקצרה עבור החזר מס ערך מוסף. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. להלן יתוארו תכונות של רישום של הסעיפים ושורות שגורמים הצר ביותר בבית declarants.

המבנה של ההצהרה

המסמך מורכב כותרת גיליון (ראשון) וחתכים:

1. כמות ניכויי מס לתקציב / פיצוי על פי המשלם.
2. סכום מע"מ, בכפוף לניכוי כסוכן מס.
3. חישוב שווי המס על עסקאות במס בשיעורים שנקבעו בפסקה 2-4. סעיף 164 קוד המס.
4. "החישוב של הסכומים למתן שירותים, ביצוע עבודות, מכירת מוצרים באמצעות אפס מקום, אם את תוקפו של השימוש בו מתועד."
5. החישוב של ניכויים עבור ביצוע פעולות שירות, מוצרים, אם השימוש בשיעור 0% על אותם מוצדקים בעבר ותיעד (או אשר).
6. חישוב התשלום בתקציב לפעולות הקשורות למתן שירותים, הייצור של עבודות, מכירת מוצרים, אם את תוקפו של השימוש בשיעור 0% על אותם לא אושר.
7. הנתונים על פעולות שאינן חייבות במס / לא מוכר מושא מיסוי ומקום אשר אינו נחשב לשטח של הפדרציה הרוסית. זה גם משקף מידע על העמלות (ב Vol. H. חלקית) בגין ביצועי העתיד של העבודות / אספקת סחורה / מתן השירותים, אם משך מחזור הייצור של הייצור שלהם במשך יותר מ 6 חודשים.
8. לקבלת מידע על המבצעים, אשר מוכרים לתקופת הכספים הושלמה. מידע ניתן על בסיס רכישות ספר רשום.
9. נתוני המכירות של ספרים על פריטים שהוכרו לתקופה הושלמה.
10. נתונים מתוך כתב עת החשבונאות תוכננו חשבוניות עבור פעולות מטעם גוף אחר על פי הסכם עמלה או שילוח מטענים, כמו גם סכם סוכנות.
11. כתב עת חשבונאות אלו של חשבוניות המתקבלות מספק בגין לפעולות הנזכרות בסעיף הקודם.
12. חשבוניות במידע שנמסרו לצדדים, ברשימה אשר מסופקות n. קוד סעיף 5173.

מסמכים נוספים הניתנים בחלק השלישי לפי סדר מילוי חוזר מע"מ (יישומים):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - הוא משקף מידע על כמות המס להיות שיקום ותרומות לתקציב השנה הקלנדרית הושלם בשנים קודמות.
• 2 - זה מסכם מידע על ניכויים עבור עסקות הקשורות ליישום של יצירות / מוצרים / שירותים, העברה אמיתית (רכוש) זכויות, סכומי השתתפות עצמי על ידי ארגון זר, המובילה עסקים רוסים דרך מחוזות.

הגיליון הראשון

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. הנוהל משלים את ההכרזה על מע"מ מתואר בפירוט בנספח 2 לצו של שירות המס הפדרלי של 29 באוקטובר. 2014 עיצוב של עמוד השער אין תכונות מיוחדות בהשוואה לסוגים אחרים של דיווחים שנמסרו למס ההכנסה.

, на первом листе указываются: בהתאם לנוהל למילוי חוזר מע"מ יוצג בעמוד הראשון:

1. לקבלת מידע אודות החייאה ו INN. הם נמצאים בחלק העליון. הנתונים חייבים להתאים את המידע בעיתוני הרישום.
2. תקופת המס צריכה לציין את ייעודו הקוד. פענוח ניתן בנספח 3 לתקנות.
3. קוד לבדיקה. לכל רשות טריטוריאלית של שירות המס הפדרלי יש משלו.
4. שם הארגון מצוין בהתאם למסמכי המרכיבים.
5. קוד NACE.
6. מספר טלפון, אשר ישמש לתקשורת עם המודיע, מספר רשימות מלאות ובתנאי הדו"ח ונספחיו.

דף השער צריך להיות מועד הרישום של ההכרזה, את החתימה של המשלם.

ביצוע החלק הראשון

זה נחשב סופי. המשלם הוא מוביל על נתוני כמויות שיש תשלום או פיצוי על בסיס חשבונאי בהתאם למידע סעיף 3.

предусматривает следующие правила: סדר המילוי של הכרזת המע"מ כולל את הכללים הבאים:

1. החלק חייב להיות קוד OKTMO מצוין (יחידה טריטוריאלית שבתוכה פועלת הישות).
2. בעמ. 020 הוא CSC. משלמי מע"מ צריכים להתמקד קוד 18210301000011000110 (עבור פעולות סטנדרטיות). במקרה של אינדיקציה מדויקת CSC שילם סכום לא יתקבל על l / המשלם, וכן יופקדו (מתעכב) לחשבונות האוצר לקבוע את מקורו. במקרה זה, עבור תשלומי מס בסוף ישא ריבית.
3. באמנות. 030 נכנסו המידע, אם זה היה חשבונית על ידי המשלם-המוטב של פטור ממס.
4. בשנת קווים 040 ו 050 לציין את הסכום המחושב של מע"מ. אם תוצאת החישוב היא חיובית, הוא מציין בעמ. 040, אם הוא שלילי, אז, בהתאמה, p. 050. במקרה האחרון, את הסכום יוחזרו מתקציב המדינה.

ניואנסים מילוי של החלק השני

מידע Sec. 2 להפוך לסוכני מס לכל מפעל אשר יש להם מעמד זה. בין הארגונים, למשל, עשויה להיות שותפים זרים אינם חייבים בתשלום מע"מ, מוכרי הנכס, שבבעלות העירייה, או בעלי הבית.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. על פי נוהל מילוי סעיף 2 מחזיר מע"מ, גיליון נפרד לכל צד נגדי. זה קובע:

1. שם.
2. בדיל (אם בכלל).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. בהתאם לנוהל למילוי חוזר מע"מ, מכירה חוזרת של שהוחרמו או מסחר עם שותפים זרים, סוכנים לעשות במידע p. 080-100 על גודלו של המשלוח ואת סכום התשלום שהתקבל.

סך כל המסים הכירה בעמ. 060. זה לוקח בחשבון את גודל שצוין בקווים 080 ו 090.

שווי ניכוי מקדמות מפחית את הסכום הכולל של מע"מ.

הקטע השלישי

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. בהתאם n. 38 נוהל למילוי דוח מע"מ, ב אמר סעיף הוא בעיקר החייאת נ"צ מספר גיליון חותמת משלם INN.

אישור נוסף מתבצע על פי הכללים הבאים:

• בשנת עמ. 010-040 לשקף את בסיס המס. היא נקבעת על פי הכללים של מאמרים 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. באותה השורה מציג את סכום המס בשיעור המתאים.
• ב p. 050, ב -3, ארל -5 לשקף בסיס וכמות התרומות מחושבות ביישום הארגון כמתחם רכוש. הם נקבעים על בסיס ההוראות של קוד מס סעיף 158.
• בעמ. 060, בעמודות 3, 5, לציין את בסיס המס נקבע בהתאם לפסק השנייה של סעיף 159 של הקוד, סכום המס המחושב על עבודות הבנייה והרכבה, מיוצר עבור צרכים משלו, המבוסס על הוראות אמנות. 167 (עמ. 10).
• ב p. 070 בעמודות 3 ו 5 הם בגודל של תשלום (חלקית כלול) עבור העברה או אספקה בעתיד, כמו גם את סכום המס המקביל. חריג מסופק לאלה משלמי הכנסה הקובעים את נחישות בסיס הזמן מבוססת על 167 מאמרים (עמ. 13).
• בעמ. 080 בטור 5 משקף את סכומי המס כדי להיות התאושש בהתאם להוראות פרק 21 של הקוד.
• ב p. 105-109 בעמודות 3, 5, 6 מבוסס על אמנות נקודה. 105.3 NC, מספק מידע על סכום ההתאמה של ניכויים בסיסים מס של השיעורים הרלוונטיים, אם המשלם בעסקות נשלטו חל מחירים שאינם מתאימים פסק. 1 של המאמר הנ"ל. שווי המס שמשתקף שורות 105 ו 106 בעמודה החמישית בשיעורי יישום של 18% ו 10%, מחושב על ידי הכפלת כמות נתונה של ג. 3, 18 או 10, בהתאמה, ואת חלוקת הדמות כתוצאה ידי 100.
• בטור 5, p. 110 מייצג את הגודל הכולל של המס מחושב בהתחשב בכמויות המס החלים במהלך תקופת הדיווח. כדי לעשות זאת, לקפל גרפי ביצועים 5 עמ. 010-080 ו 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. בהתאם פסק. 38.9 נוהל למילוי החזרת המע"מ, קו 130 מציין את סכום המס, אשר יומצא לקונה בעת העברת התשלום החלקי / המלא עבור אספקה עתידית צפויה ואת ההשתתפות עצמית. הסיבה ניכוי המאמר מקרין בעמדה 171 (n. 12) ועם מ '. 172 (n. 9) NK.

מחזיר מע"מ: קו 170 (בסדר גודל של מילוי)

בטור 3 של המוכר משקף את סכום המס מחושב מהתשלום (הכלול חלקית), וכתוצאה מכך בחשבון מסופק בעתיד אספקת זכויות קניין הכלול p. 070.

ציין את הסכומים, בהתאם לסעיף 6 של סעיף 172 קוד המס, הם לניכוי ממועד המשלוח עבור המפעלים מחדש (מחדש) - לאחר העברת החוב היורש (יורשיו), על פי אמנות. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. בטור 3, בהתאם לנוהל למילוי החזרי מס עבור מע"מ, סכומי המס כדי לשקף, הם לניכוי מן היורש, מחושב ושלמו להם עם הכמות מראש (אחרים) תשלומים שהוגדרה בסעיפים 2 ו 3 של אמנות. 162.1 ממועד מכירת עבודות, מוצרים ושירותים בהתאמה.

פרטי הסעיף הרביעי

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: בהתאם לנוהל למילוי חוזר מע"מ, בסעיף 4, את הפרטים הבאים:

• בעמוד 010 -. Opcodes בנספח 1.
• בעמוד 020 -. בסיס המס לתקופה הושלמה (אשר נוצר על ידי הכרזה), במס אפס שיעור.
• בעמוד 030 -. ניכויים עבור פעולות הקשורות ליישום, אם את תוקפו של השימוש בהם שיעור 0% תאושר. הם כללו את הסכום שנזקף המשלם בעת הרכישה בזכויות קניין RF, השירותים, המוצרים, שלמו להם בעת יבוא סחורות לתוך שטחה של רוסיה או למקום אחר, הנמצא תחת שיפוטה, גורש על ידי סוכן הקונה בעת רכישת עבודות, שירותים וסחורות.
• בעמוד 040 -. סכום המס על עסקות הקשורות ליישום, אם את תוקפו של השימוש בשיעור 0% לא אושר כלל בעבר בתקופות קודמות בדף 030 (על הקוד המתאים) סעיף .. 6, הופחת סכום של חיובים בשל להחזיר טובין (ויתור) ואמר בעמ. 090 כת. 6 קוד 1,010,449

פרטים של הסעיף השביעי

следующий: נוהל השלים סעיף 7 של הכרזת המע"מ הוא כדלקמן:

בטור 1 לשקף opcodes. אם הם אינם כפופים או פטור ממנה, תחת משלם הקודים ממלא דמויות בעמודות 2-4 p. 010.

עם השתקפות של פעולות שאינן מוכרות כאובייקט של מיסוי, כמו גם הקשורות ליישום, אשר אינה מוכרת כמקום של טריטוריה רוסית, את המידע שהוזן תיבת 2, ו- T. 3 ו 4 ממוקמים מקפים.

בעמ. 010 מוביל לתשלום הסכום שהתקבל (מלא / חלקי) בגין האספקה הצפויה של סחורות (שירותים / עבודות) משך מחזור הייצור המהווה יותר משישה חודשים, על פי הרשימה אושרה על ידי הממשלה

איזה מידע כלול בסעיף 9?

חלק זה של ההכרזה נעשה בכל המקרים כאשר המשלם / הסוכן מחויב לחשב מסים על שלוחה. עלות. הוראה מקבילה נכללת סעיף. 47 לפקודת הפרוצדורה של מילוי חוזר מע"מ.

указывают: בסעיף 9, נקודה:

• בטור 3, עמ. 001 סימן את הרלוונטיות של הנתונים משתקפים. קו זה מלא, אם חכירות הנושא מתוקנים הכרזה. המספר "0" מציין אם הדו"ח שנכרת לפני נתוני סעיף ט לא היה זמין או הוחלפו (באיתור טעויות או אם הוראות אינן כל המידע). "1" ממוקם, אם הוגש לפני המידע הרלוונטי אינו כפוף להתאמות ואינם מועברים למס ההכנסה. בעמ. 005, 010-280 לשים מקפים. אם ההכרזה הראשונית מוצגת p. 001 עם מקף.
• טור 5 על p. 005 משקף את מספר הרשומות המפורטות בטור 1 של לדג'ר מכירות.
• בשנת t. 3 על עמ. 010-220 לתת את המידע המפורט בספר של ג המכירות. 2-8, 10-19, בהתאמה.
• בטור 3, שורות 230-280 נתוני צבירת גורם שנרשמו בדף. "סה"כ".

ניואנסים של לו"ז רישום 1 ל Sec. 3

זה מורכב של משלמים מסיימים מדי שנה במשך עשר שנים. חישוב תקופה זו מתבצעת מהשנה שבה צעד שצוין בסעיף 4 של סעיף 259 של קוד כרגע. במקרה זה, את המידע מפורט שנת הקלנדרית האחרונה, המבוסס על הכללים שמספקים פסק. 4-8 6, פסקה 171 סעיף NC. הדרישות הרלוונטיות שנקבעו para. 39 של מסדר מילוי חוזר מע"מ.

יישומים צריכים להיעשות מתוך לכל נכס (OS). אם מודרניזציה / חידוש בוצע, המידע ייעשה בנפרד את עלות פעילויות שבוצעו.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. על פי סעיף. 39.3 נוהל להשלמת ההכרזה על מע"מ, מידע מסופק על כל נכס, על אילו הפיחות Jan 1. 2006 בהתאם לסעיף 4 של סעיף 259 מס קוד.

לדברי OS, חישוב הפחת עבורו הושלם, או ממועד כניסתו לפעולה של מידע חשבונאי עבר לפחות 15 שנים, יישום אינו מובן מאליו.

מידע על p. 101-070 הוא עבור 10 שנים בלי שינויים (מסומן דמויות דומות).

הנתונים הבאים:

• בדף 010 -. השם של האובייקט.
• 020 - מיקום.
• 030 - opcodes של חפצים ויצירות אמיתיים על שחזור / מודרניזציה.
• 040 - מועד המזמין. הנה היום, חודש, שנה, כאשר הוא החל להשתמש מושא חשבונאות מידע.
• -50 - מועד תחילת חישוב פחת.
• 060 - הערך של האובייקט, שחזור / המודרניזציה. במקרה זה, את סכום המס במועד המזמין אינו נלקח בחשבון (עם -1 בינואר. 2006).
• 070 - סכום הניכוי.

שורת הגרף 080 מציינת:

• 1 - השנה הקלנדרית שבה הפחת נכתב. שנת לוח שנה היא בסדר עולה;
• 2 - מועד תחילת הפעלת המתקן;
• 3 - השיעור (ב%) של סחורות-Sti האמנות shipped הכולל (שירותים / עבודות), זכויות קניין, פטורות ממס ו מצוין בסעיף 2 של סעיף 170 NC;
• 4 - סכום המס יופחת ותשלומים לתקציב השנה שבה היישום עשוי.

חישוב של נושא הסכום להחלמה ידי הכפלת p מדד 1/10. 070 על הערך של t. 3, עמ. 080 וחלוקה 100. הנתונים לקוחים בשנה שבה היישום נוצר.

מידע נוסף

10-11 סעיפים מכילים מידע מפורט לגבי חשבוניות (קבלו והציגו) לסכום מס ואת סכום המחזור החייב. Sec. 12 שמוצג משלמי מע"מ פטור. כדי למלא אותו הנושא חייב להיות חשבונית, אשר סימנה את המסים טענה על ידי הצד שכנגד.