מה המסים משולמים, SP? מה מסים מוטלים וזה?

השאלה מהם המסים משולמים SP בהחלט אכפת כל האנשים שרוצים לפתוח עסק. ואכן, המידע צריך להיות שנאסף לקראת פתיחת העסק ישיר, מכיוון שגודל תשלומים ישפיע על הפעילות הכספית באופן משמעותי. המאמר מתאר בפירוט מה מסים המוטלים על IP, כפי שהם מצפים לשלם, ובאיזו תדירות.

והאם יש צורך לשלם בכלל?

זה לא סוד שהרבה אנשי עסקים בעלי יוזמה מנסים כל מיני דרכים כדי להימנע מתשלום מסים או להפחית את בסיס המס. ראוי להבהיר: לתשלום SP מסים - זה חובה, ועל כישלונה לספק אחריות. יתר על כן, סכום קנסות עד כה נקבע גבוה מספיק, והם לעתים קרובות הרבה פעמים גבוהות מהסכום של אי תשלום. לכן, יש לשלם מסים על זמן במלואו.

מי מבצע את חישוב מסים, SP?

העובדה היא כי כדי לחשב את הסכום המגיע, צריך היזם. בגלל זה, ויש קשיים. לא כל בעלי העסקים יודעים מה מסים לשלם IP ואיך לספור. כתוצאה מכך, לפעמים מתברר כי החישוב הוא טועה, ואת התקציב שילם את הסכום הלא נכון. בנוסף, אם אתה המשתכרים, אז אין רע לא - תוכל להחזיר את הכסף משתכר או לשלוח אותם כדי לקזז מסים בעתיד. אבל בחסר מאיים עונש, וגם במקרה זה, אף אחד לא אכפת, במיוחד שיש לך ומקופח מס או מתוך בורות. חישוב מוטעה עובדות בדרך כלל מתגלה במהלך בדיקות שבצעו פיקוח המס לגבי יזמי דו"חות שהוגשו.

משטרי מס

כדי לענות על השאלה של מה נדרש לשלם מסים, SP, צריך לדעת איזו מערכת הוא משתמש. עכשיו משטרי המס לעסקים קטנים הם: Och (מצב נפוץ), UTII (מס שטוח), USN (מצב מפושט), PSN (מערכת פטנט). כל מצב קובע כללים לחישוב משלה ושיעורי מס ליזמים פרטיים.

מערכת המיסוי הכללית

אם היזם לא בחר בעת הרשמת משטר המס המיוחד, הוא האמין כי היא משתמשת DOS. בפועל, כגון מערכת המיסוי של עסקים לבחור לעתים רחוקה מאוד, כמעט אף פעם, כי יש צורך לשלם מע"מ (שיעורים הם 18, 10, 0 אחוזים). כמו כן כדאי לשלם מס הכנסה על יחידים (שיעור - 13 אחוזים). בהיעדר פעילות של מס על מס ערך מוסף והכנסות אישי לא צריך לשלם.

מס יחיד על הכנסה זקופה

בעבר, שימוש המס הזה ליזמים עוסקים חובה בפעילויות מסוימות. ביום 2013/01/01, מעבר UTII מתרחש באופן וולונטרי, כלומר, איש העסקים מחליטים להשתמש במערכת זו או אחרת. בהחלט לומר אשר המס נוטה יותר לטובת PI, זה לא אפשרי. יש צורך לשקול כל מקרה בנפרד.

אז UTII לא משלם רווחים שהתקבלו בפועל, וכן על ההכנסה הזקופה (פוטנציאל) מחושב לקחת בחשבון את ההשפעה על תנאי הקבלה שלה. כלומר, סכום התשלום אינו מושפע, זה העבודה של הכנסת יזם או פסד. בסיס המס הוא כמות ההכנסה הזקופה, בהתאם לסוג הפעילות. אנשי עסקים באמצעות UTII אינם משלמים הכנסה, מס רכוש, מס הכנסה על יחידים ומס ערך מוסף. אם הפעילות אינה מתבצעת, היזם חייב עדיין לשלם UTII, מכיוון שמערכת המס היא לחשב את סכום התשלום ליישם אפשרויות ולא הכנסה בפועל.

כיצד לחשב UTII

הנוסחה בשימוש כדי לקבוע את סכום המס:

UTII = מדד x הנתונים הפיזיים x x K1 K2 x 15%

האינדיקטורים פיזי הוקם על ידי קוד המס עבור כל סוג של פעילות והוא עשוי לכלול את מספר העובדים, יחידות תחבורה, שטח החדר.

מסד - תשואה בסיסית. זה משתנה בהתאם לכמות החודשית הספציפית הפעילות כקבועה בפקודת מס ההכנסה. שים לב לתקופת מס UTII מעשים ברבעון, כך הערך שיתקבל צריך להיות מוכפל שלושה חודשים.

K1 - מחירים בשנה הוקמו משרד לפיתוח כלכלי של רוסיה. בשנת 2014 הוא 1672.

K2 - מתקן (אזורי), להגדיר מדי שנה על ידי הרשויות המקומיות הנציג. זה שונה בכל אזור, אך משתנה בטווח 0.005-1.

חישוב דוגמא UTII

נניח שאתה גר רוסטוב על הדון לבין הבעלים של חנות קטנה, אשר ביצע את המכירה של מוצרים בחנות. שטחיו של האולם שבו הסחר מתבצע, - שנתי עשרה מטרים רבועים. על פי קוד המס, השיעור הבסיסי של תשואה על פעילויות כגון סחר קמעונאי באמצעות רשת קמעונאית גדולה של 1800 רובל לחודש, והמדד של אזור המעשים הפיזי (מ"ר. מ ') באולם מסחר. אקולייזר אזורי רוסטוב על דון סיטי דומא מותקן 1. חישוב סכום המס ברבעון ה -1 של 2014 .:

12 מ"ר. . Mx 1800 רובל x 1672 x 1 x 3 חודשים x 15% = 16,251.84 רובל - באותו הסכום שאתה צריך לשלם.

מערכת מס פשוטה

מצב זה הוא אולי הפופולרי ביותר. עובדת המע"מ ששולם על SP "מערכת מס פשוטה". מה מסים אפילו לא צריך לשלם על פי מערכת כזו? אתה תהיה הקלה מתשלום מס רכוש, הכנסה אישית, וכן, אפילו המס הפשוט לא צריך להיות רשום אם הפעילות אינה מתבצעת. תכונה חשובה: כדי להחיל את מערכת מס פשוטה עשויה רק אלה יזמים שההכנסות השנה הוא לא יותר מ 64.02 מיליון רובל. אנשי עסקים, שהחליטו לעבור למצב פשוט מהשנה 2015 חייבים להיות הכנסה בתשעת החודשים הראשונים של 2014 בסך של לא יותר מ 48,015,000 רובל

משלם המסים כדי לבצע בחירה על האובייקט שלהם מיסוי. ישנן שתי אפשרויות:

1. בסיס המס מורכב מהכנסות. במקרה, בשיעור כזה - 6 אחוזים.
2. בסיס המס הן הכנסות פחות הוצאות. דרג - 15 אחוז.

נוהל מיסוי תחת מערכת מס פשוטה

יזם חודשי חייב לשלם מסים על שכר (מסים על שכר עובדים, הם יידונו להלן), רבעונים - מקדם (עד היום ה -25 של הליכת חודש הדיווח), ואילו לשינה (לפני אפריל 30) - המס השנתי. מפחת עבור 2014 תחת המשטר הפשוט הוא 1067.

אם בשנת 2013, השנה הייתה לך שום הכנסה, האובדן נוצר שסכומה יכול להיות מופחת בסוף 2014, בסיס המס. זה חל על המס השנתי, ולא תשלומים רבעוניים. אם ההפסד הוא גדול מבסיס המס, ניתן להעברה לשנים עשר שנים.

המס המינימלי תחת מערכת מס פשוטה

אתה צריך לדעת מה מסיים לשלם PI לשינה אם הוצאות תעלינה על הכנסות או שווה להם, ואם מחושב בדרך רגילת סכום המס ששולם פחות מהמינימום (מס מינימום מחושב כדלקמן: רווח לשנה x 1%). הבה נבחן את המצב הזה עם דוגמה קונקרטית.

נניח שהיו לך 2013, ההכנסות הסתכמו ב -100 אלף רובל, והוצאות - 95 000 רובל. החלת מושא מיסוי: הוצאות בניכוי הכנסות. כלומר, בסיס המס יהיה 5000 רובל. הכפל את זה בשיעור של 15 אחוזים, אנחנו מקבלים את סכום המס - 750 רובל. אנו לחשב את המס המינימלי: 100 אלף להכפיל 1 אחוז. אנחנו מקבלים 1000 רובל. אנו משווים את התוצאות. התברר כי המס המינימלי הוא גדול יותר מזה מחושב בדרך הרגילה. מה המסים משולמים לתקציב של SP במקרה הזה? אתה תצטרך לשלם מס מינימום, כי הוא 1000 רובל. וההבדל בין 1000 רובל ו 750 רובל אתה יכול לכלול בהוצאה 2014.

חישוב תשלומי מקדמה תחת מערכת מס פשוטה

בסוף הרבעון צריך לקבוע את כמות ההכנסות שהתקבלו בפועל מאז תחילת השנה. אם אתה משתמש מינוס הכנסות עלויות להתנגד, אתה חייב גם לקבוע את סכום ההוצאות ולחסר אותו מהערך של הכנסה. הנתון שמתקבל הוא מוכפל בשער יישומית: 6 או 15 אחוזים, בהתאמה. מתוך הסכום הכולל יש לנכות את הסכום של דמי ביטוח ששולמו (שיחה עליהם בהמשך) ועובדים שלמו בית החולים. כמו כן ינוכה המקדמה כבר שלמה רבעונים מאז תחילת התשלומים הדומים לשנה.

מערכת הפטנט

עכשיו אנחנו לספר לכם על מה מסיים לשלם SP, שקונה את הפטנט ליישום בעסק. ראשית, עסק חייב, בתוך 25 ימים לאחר שהיא החלה לפעול פטנט לשלם שליש מערכו, ואילו שני השלישים הנותרים - לא יאוחר מ 30 ימים לפני תום תקופת המס. תנאים אלה חלים אם מתן הפטנט לתקופה של שישה חודשים, אחרת מצב הסכום כולו חייב להיות משולם במלואו בתוך 25 ימים מיום תחילת הפעולה. כמו במצב הפשוט, אתה יכול להשתמש במערכת הפטנטים, בעוד הכנסה לשינה לא תעלה 64.02 מיליון רובל.

ערך פטנטים צריך להיקבע על ידי נוסחא: תשואת הליבה מוכפלת 6 אחוזים. גודלו של מסד הנתונים, כמו גם על UTII תלוי בסוג הפעילות. הבעלים הפטנט יהא פטור ממסים על רכוש, הכנסה, מס ערך מוסף, מס הכנסה על יחידים. אם הפעילות אינה מתבצעת, העלות של פטנט עדיין תצטרך לשלם.

דמי ביטוח ומסים שכר

אתה כבר יודע מה המסים משולמים SP. כל התשלומים הנ"ל יזם חייב לעשות, ללא קשר לנוכחות או העדר עובדיו. אבל פרמיות ביטוח ומסים שכר משולמים רק על פי מספר העובדים. אלה כוללים תרומות לקרן הפנסיה - 22 אחוזים משכר הברוטו; ב קרן רפואית - 5.1 אחוזים; ב FSS - 2.9 אחוזים (על ביטוח נכות זמני, יולדות כולל ..) ו 0.2 אחוז עבור ביטוח ממחלות ותאונות מקצועיות). גודלו של התשלום האחרון עשוי להיות ארוך (תלוי בסוג פעילות יזם).

איש העסקים צריכים לשלם עמלות לקרן הפנסיה (ב 2014 בסכום של 17 328, 48 רובל) וביטוח בריאות (ב 2014 - 3399.05 רובל). הסכום הכולל של תשלומים, ובכך, יהיה שווה 20,727.53 רובל. אפשר לשלם סכום חד פעמי או בתשלומים עד שנת 2014/12/31.

חדשנות 2014.

חדשנות הפכה תרומה נוספת לקרן הפנסיה, לתשלום בשיעור של 1 אחוז מההכנסות, אם זה יותר משלושה מאה אלף. סכום זה יועבר התקציב לא יאוחר מהיום הראשון של חודש אפריל של השנה העוקבת.

יזמים שאינם, להשתמש מס שטוח או במצב פשוט בשיעור של 6 אחוזים של העובדים עשויים, על הסכום של תרומות כולו להפחית מסים עבור השנה. עסקים אלה שיש להם עובדים ולהחיל אותו טיפול המס, ניתן להפחית את כמות תשלומי מס, אך לא יותר מחמישים אחוז של סוף שנת המס. כאשר המשטר הפשוט בשיעור של 15 אחוזים של ההפרשות לפנסיה נחשב הוצאות רגילות, כמו גם על המצב הכללי.