מכירת: כיצד משקפים 6-בור, למלא דפוס

טופס 6-PIT הציג לרשויות המס הרוסיות, בצו של 2015/10/14 IIM 7/11/450. על פי הסדר זה, כל סוכני המס (חברות, מפעלים, המוסדות, וכו '), לפקודת תגמול כספי ליחידים והפקה ותשלומים אחרים המוחזקים על ידי חובת מס ההכנסה ב 2016 למסור הצהרה על טופס 6-בור.

חישוב 6-PIT - רבעונים, מורכב רק שני חלקים, המבנה שלה לא השתנה מאז אימוץ החוק.

עם זאת, לעת עתה הדו"ח הוא קשה ביותר עבור רואי חשבון למלא אותו מעלה שאלות רבות, וגם את תשובות רשויות המס אינה תמיד ברורות.

רואי חשבון קרוב (במיוחד למתחילים) מבולבלים לנוכח השאלה כיצד לשקף את 6-הבור המוכר.

להלן נבחנו מספר מצבים אופייניים לתשלום דמי חופשה, גרימת קושי במילוי השורות של הדו"ח.

התוכן של 6-בור

ההצהרה 6 בור מייצג שני סעיפי מידע.

בשנת את פרטי הסיכום הראשון משקף:

• סכום ההכנסה (עבור החברה כולה), שנצבר לעובדים;
• חישוב מס הכנסה על יחידים עבור החברה כולה;
• ניכוי מס הכנסה אישי.

כל הסכומים מסומנים לתקופת מס מתחילת השנה עבור כל שיעור מס.

החלק השני מציין המידע המפורט על כל עסקה, אשר יש צורך לשמור על מס (PIT).

האינדיקטורים העיקריים לכך הם:

• מיום קבלת ההכנסה בפועל (משתקף קו 100)
• ניכוי מס במקור ההכנסה ביום (מוצג קו 110)
• יום, לא יאוחר כי על פי החקיקה צריכה להיות רשום מס במקור לרשות המסים (קו 120)
• סכום ההכנסה לפני מס הכנסה (קו 130)
• מס הכנסה במקור (מסומן בקו 140).

6 PIT: בדרך כלל משקפים החג

מתשלום משכורות, בונוסים ותשלומים אחרים כי הם כפופים למס הכנסה אישי, למכור מועד שונה לתשלום המס (PIT) לתקציב.

אז, איך לשקף את 6-בור מוכר? במחשבה למכור בחלק השני של ההצהרה חשובה לזכור את הכלל הבסיסי: תשלום מס הכנסה ששולם החג צריכה להתבצע לא יאוחר מהיום האחרון של החודש בו לתשלום דמי חגים.

אז, אם החג שולם, למשל, ב -20 ביוני, 2017, מועד הגבלת תשלום של מס הכנסה מהם מגיע 6.30.17 לשנה (יום עבודה). לכן, לא משנה מה המספר שולם בפועל מס, 6 בור על p. 120 מודבק לתאריך 30/06/17.

אם תאריך גבול ההעברה לתקציב של המס נופל על לוח שנת "האדום" היום (חגים או סופי שבוע), ביום התשלום האחרון יהיה יום העבודה הבא של החודש הבא.

לדוגמה, עובד שילם חופשה של 28 באפריל. היום האחרון של חודש אפריל (30 באפריל) נפל על יום חופש (יום ראשון), זמן (הבא) - 3 במאי. השורה 120 נכתבה בתאריך 2017/05/03.

נוסף לעקוב מקרוב אחר למלא דו"ח, אם ביום האחרון של החודש היה לא רק את הפלט, אלא גם ביום האחרון של הרבעון. במקרה זה, להגביל את מועד תשלום של מס הכנסה נופל על יום העבודה הבא של הרבעון הבא (במצב זה בדצמבר 2016), חופשה בתשלום לשלם מפורטת תקופת הדיווח הבאה.

דוגמה: דמי חגים בדצמבר 2016

כיצד לשקף שריד מוכר 6-בור מצוין הדוגמות המפורטים להלן.

בחודש דצמבר 2016, OAO "שלום" דמי חופשה שנצברו לעובדים כדלקמן:

• סרגייב LY - 15/12/16 - 28,000 רובל;
• קוזלוב PI - 30/12/16 - 14,000 רובל.

לאחר תשלום של הסכומים המנוכים מוכרים במס בשיעור של 13 אחוזים:

• 28,000 x 13% = 3640 רובל;
• 14,000 x 13% = 1820 רובל.

תשלומים חגים עשה:

• סרגייב LY - 15/12/16;
• קוזלוב PI - 30.12.16.

מס (3640 + 1820 = 5460 רובל) ששולם בשנת 30.12.16 התקציב.

31/12/16 חל בסוף שבוע, אז ביום האחרון של העברת מס הכנסה על יחידים - 09/01/17, המהווה את יום העבודה 1 st ב 2017.

כיצד לשקף את החג ב -6 בדצמבר, מס ההכנסה האישי? דמי חגים, שלמו בחודש דצמבר, אמורים לבוא לידי ביטוי בדו"ח לרבעון ה -4 של 2016 ובשנת ההכרזה של מס הכנסה 6-אישי ברבעון ה -1 של 2017.

דוח לרבעון ה -4:

• מכירה העריכה (28,000 + 14,000 = 42,000 לשפשף.) נרשמה בצורת החלק הראשונה 6-בור קו 020,
• המס מחושב (3640 + 1820 = 5460 רובל.) בא לידי ביטוי בסעיף הראשון של קו 040,
• ניכוי מס במקור (5460 RBL.) משתקף בקו 070.
• בחלק השני של המבצע אינם מוצגים, כמו המועד האחרון לתשלום מס הכנסה על יחידים בתקציב לחג נופל ביום ה -1 01/09/17.

דווח על 1 st ברבעון 2017:

• בחלק הראשון אינם מוצג בסכום של עסקות כאלה,
• בחלק השני מוצגים כדלקמן:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

דוגמה: דמי חגים ביוני 2017

כיצד לשקף את מס הכנסה על יחידים 6 חודשים למכור ברבעון האחרון, כאשר ביום האחרון של החודש - עבודה, לשקול את הדוגמה ביוני 2017.

מועד קבלת ההכנסה בצורה של מכירה - הוא תמיד מועד תשלום של העובד.

תאריך מס במקור חייב לחפוף עם יום תשלום של הכנסה, כהכנסה (במקרה זה, מוכר) משולם נטו ממס הכנסה.

הולידיי שילם בחודש יוני. היום האחרון של העברת מס הכנסה על יחידים בתקציב - 30 ביוני הוא יום עבודה. דמי חגים, שילם בחודש יוני, לא הולכים ביולי (לאחר תקופת הדיווח), והם משתקפים רק בדו"ח לשנת וחצי.

קח 6-בור (לחצי מילוי למשל) ב החופשה החלקה.

בחודש יוני 2017 OOO "שלום" שלמתי אנשים באי חופשה:

• איבנוב KY - 06/16/17 - 28,000 רובל;
• פטרוב VV - 30/06/17 - 14,000 רובל.

לאחר תשלום של סכומי חופשה נוכה מס הכנסה בשיעור של 13%:

• 28,000 x 13% = 3640 רובל;
• 14,000 x 13% = 1820 רובל.

מס הכנסה בתקציב היה רשום 2017/06/30.

בשינה בצורת 6-בורה, דוגמא המילוי נחשבת לחצי הפעולות הללו חייבים להשתקף בסעיף הראשון ושני:

• בסעיף 1 של החג נכלל קווים 020, 040 ו 070;
• בסעיף 2 שורות 100-140 מלאות כדלקמן:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

כיצד לשקף את החישוב מחדש של חופשה

ישנם מקרים שבהם חופשה מונפקת בתחילת החודש. התשלום מתבצע לפני חופשת החג, כלומר, בסוף החודש שקדם לחודש של תחילת החג.

כיצד לשקף את דמי החגים ב 6-בור? מדגם מוצג להלן.

נניח עובד הוציא לחופשה לתקופה מיום 2017/07/03 עד שנת 2017/07/17. חשב ו דמי חגים שנצברו ב -30 ביוני ב לתשלום המס שלהם כבר הלינו, מופיעים בתקציב ב -30 ביוני.

הולידיי (. 10,000 רובל) הוערכו מבלי להביא משכורת חשבון עבור החודש האחרון (במקרה זה אינו נלקח רווחי חשבון של ביוני בשעת החישוב של השכר לחודש יוני 2017 הסכום של דמי הבראה יחושב מחדש זה יהיה 12,000 רובל צבירה נוספת של חופשה -.... מס 2000 רובל נמנע צבירת כמויות -. 260 תשלומי רובל ייעשו יחד עם השכר - 07.06.17.

6-בור ששת החודשים (שישה חודשים) נוצר כדלקמן:

• בסעיף 1 מחדש (נכון) את כמות מכירה רשם בשורה 020.
• בסעיף 2, מלא קווים 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

הדו"ח עבור תשעת החודשים הראשונים (הרבעון השלישי):

• בסעיף 1, הסכום אינו מוכר בעבירה על פי הודעה.
• בסעיף 2 מלאים את השורות הבאות:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140,260;

120 31/07/17.

כיצד לבדוק את המס

לאחר קבלת חברת כרטיסי מס בדו"ח לבצע חישובים עם תזמון התקציב של מס שנוכו במקור קווים 120 ו 140 על ידי בהתאם לקווים PIT 6 בור. ואז, להשוות את התאריך ואת הסכום של התשלומים בפועל לתקציב של הבנק.

אם הבדיקה מגלה כי מס ההכנסה מצוין בקווים 140 שולם בסכום קטן יותר, או מאוחר יותר במועד המצוין בשורות 120, חברת כרטיסי חישובים עם התקציב משקפת בפיגור.

Enterprise הציג קנס: 20 אחוזים מן הסכום שנוכה במקור או מתעכב מס.

מסקנה

תהליך ההיווצרות של טופס דיווח 6 הבור מעלה שאלות רבות בקרב רואי חשבון. זה קטן, אבל הוא מכיל הרבה ניואנסים. חשב אינו תמיד משקף נכון את העסקות בפרט. חופשת מחלה, בונוסים, חופשה לשלם ... כפי שהיא משתקפת 6-בורה? שנדונו לעיל הם רק כמה היבטים של מילוי.

עלינו לזכור כי אם אתה עושה טעות עם התאריכים בעת מילוי, אך שולם המס על זמן במלואו, יש צורך להסביר כי התלוש שלו של העט למסור החישוב המפורט של לשכת המס. בדרך זו תוכל למנוע סנקציות לא נעים מן המס.

מזל טוב על מסירת הדיווח!