סיווג של שיעורי המס. סוגי שיעורי מס

חקיקה רוסית מספקת מספר רב של מסי ואת השיעורים המקבילים. מדיניות הממשלה מוסמכת מבחינת אישורם של יעילות הפרדת מדיניות פיסקאלית והפיתוח של המערכת הכלכלית הלאומית כולה. מהי הנחישות הספציפית של הערכים שלהם? מה יכול להיות הסיבות לסיווג שיעורי מס?

מהו שיעור המס?

בואו ללמוד את המאפיינים של התופעה, כמו שיעור המס. טווח זה מתרחש בדרך כלל מתייחס החישוב מבוסס על יחידת הבסיס המקביל מידה עבור סוג מסוים של פסולת בתקציב. שיעורי מס ייעוד מתבצעים בעיקר על ידי אחוזים. לדוגמא, שיעור מס הכנסה על יחידים ברוסיה הוא 13%, מע"מ - 18%.

במקרים מסוימים, הנתון המקביל נקבע כמספרים עשרוניים. לקבלת מס הכנסה על יחידים ועל המע"מ אמור להיות 0.13 ו 0.18 בהתאמה. החוק עשוי גם להיות מסופק על מס השיעור 0 (אפס) עבור משלמי מסיים רוסים. ניתן לראות זאת על הדוגמה של הערך אפס של מע"מ עבור חברות הפועלות תחת מערכת מס פשוטה. בא, אנו רואים תכונה זו ביתר פירוט.

סוגי הימורים

הבה ונראה מה הם הסוגים העיקריים של שיעורי המס. העולם במדע כלכלי, יש מספר רב של גישות להגדרת האינדיקטורים הרלוונטיים.

בין הסיבות הנפוצות ביותר לסיווג שיעורי המס - מידת הנטל על המשלם. כחלק מההופעה הזו עשויה להיות קריטריון:

• בסיס (בקצב הזה, שאינו כרוך ייחוס המשלם לכל קטגוריה ספציפית כדי להחיל פטור והעדפות אחרות);
• מופחת (אמצעים זה נקבע, בתורו, בכפוף מועדף או זכאות העדפות מעמד נישום עד שיעור מס אפס);
• גדילה (הסוג של שיעורים הזה מראה כי פעילות המשלם מאופיינת סימנים של נתינה למדינה את הזכות לחייב אותו יותר מסים).

סיבה נוספת האינדיקטורים נחשב סיווג - השיטה של הממסד שלהם. אז, שיעורי המס יכולים להיות:

• מוחלט (מניח כי כמות האיסוף נקבעת עבור כל אחת מיחידות הערכת הערכים קבועים);
• יחסים (הערך שלהם הוא ביחס ישר יחידת המס).

אם אנחנו מדברים על מערכת המס של הפדרציה הרוסיה, נוכל להבחין בסיס שיעורי סיווג בתור סיווג המס של הסוג של פדרלי, אזורי או מקומי. לכן, זה יהיה אישור שיפוט שונה של מדדים רלוונטיים. במשך מס פדרלי שיעורים נקבעים על ידי רשויות המדינה הגבוהות ביותר, עבור האזורי - המבנים הרלוונטיים ברמה של נושאי RF, מקומיים - מוסדות עירוניים.

שיעורי מס בסיסיים ברוסיה

למד את שיעורי המס הבסיסיים נקבעים על ידי קוד המס. בין הסוגים הנפוצים ביותר של מסים לתקציב הרוסי:

• מס הכנסה על יחידים;
• ארגונים ללא מטרות רווח;
• מע"מ;
• על הכנסה (רווח) על STS;
• UTII;
• רכב מס;
• רכישת נכס עבור ארגונים;
• ארנונה לאזרחים;
• מיסי מקרקעין.

אנחנו לומדים פרטים הספציפיים שלהם.

PIT

שיעורי המס בגין מסים על הכנסה אישית, או מס הכנסה על יחידים ברוסיה - 13% מכלל התושבים רוסים, 30% - עבור אנשים שאין להם מעמד כזה. קריטריון על פיו משלמים שייכים לקטגוריה הראשונה - מציאה ברוסי חלק הארי של ימי השנה. זה לא משנה אם אדם הוא אזרח של הפדרציה הרוסית, או שהוא זר.

מס הכנסה אישית ברוסיה ישולם מתוך מגוון של הכנסת שאדם מקבל: שכר, עבודות קבלן ושירותים, ממכירת הרכוש, וכו 'הייחודי של האוסף הזה הוא שהוא רכוב נגד ניכויים שונים - חברתי, רכוש, תקן ... כלומר, האזרח ישלם מס הכנסה על יחידים, אפשר להפחית את התעריף הקבוע שנקבע מסיבה מוצדקת.

שיעור בור, על פי העילות לסיווג, הגדרנו לעיל, ניתן לסווג את בסיס יחסית. עם זאת, אם המשלם אין תושבות RF, אז זה יכול גם להיות מסווגת מוגברת, שכן גודלו הוא גדל יותר מ 2 פעמים.

מס הכנסה תאגידי

המס ששולם, בעיקר עסקים גדולים עם במחזורים גדולים. ארגונים קטנים ובינוניים מנסים לעבוד במבצע STS. על האוסף של שיעור המס ב 2015 הוא 20% לכל סוגי הכנסת מפעלים. החקיקה אינו מציין שום יתרונות עבור ארגונים נדרשים לבצע תשלומים מתאים לתקציב, כמו תשלום מס הכנסה אישי עבור קטגוריות מסוימות של משלמי המסים.

על עילת שיעורי הסיווג שזיהינו לעיל, אחד מוגדר עבור מס ההכנסה, ניתן לסווג בסיסי יחסית.

מע"מ

שיעור מס ערך מוסף, מס ערך מוסף, ברוסיה - 18%. במקביל השכר לא היה כל. עבור חברות הפועלות על מערכת מיסוי פשוטה, שיעור המס מוגדר 0 בגין מע"מ. בין זה לבין גביית מס הכנסה אישית, אתה יכול לצייר אנלוגיה מסוימת - החוק מספק עבור מגוון רחב של סיבות ניכויים בחישוב ואת תשלום מע"מ ארגונים.

המחירים של מע"מ ניתן לסווג יחסית לבסיס.

USN מסים

מערכת מס פשוטה, או STS - תופעה מעניינת. סוג של אגרות זה נועדו להפחית את נטל המס באופן משמעותי לעסקים, חשוב במיוחד עבור חברות סטארט-אפ. למעשה, ניתן להשתמש בו רק אלה ארגוני המחזור שלהם קטן יחסית -. סביב 60 מיליון רובל. בשנה. חקיקה רוסית מוגדרת 2 סוגי הימורים עבור מערכת המס הפשוטה: באוסף של הכנסות ממסים של העסק - 6%, ואילו עמלות רווח - 15%. יזם בוחר אחד משני המעגלים עם הממשלה.

עבור עסקים הפועלים תחת מערכת מס פשוטה, כפי שציינו לעיל, מוגדר 0 מס בשיעור המע"מ. עם זאת, החברה יכולה לייצר מסמכים באופן עצמאי שמכוחו היא עשויה להיות כפופה לתשלום דמי המתאים. ערך מוסף מס ניתן לייחס בסיסי יחסית.

המחירים שנקבע STS, ניתן לייחס מופחת (הם מותקנים כחלופה לאלה המוגדרים עבור מס הכנסה) וקרוב משפחה. אבל עורכי דין מסוימים עדיין נוטים לסווג אותם כבסיס, כמו עמלה מתאימה הקשורים לקטגוריה נפרדת.

USN ודמי לקרנות המדינה עבור SP

זה יהיה שימושי כדי לחקור את הקשר בין USN ודמי בקרנות הציבור - FIU ו FFOMS המשלמים בעצמם יזמים פרטיים. תשלומים אלה FE ביצע ללא קשר לשאלה אם יש להם הכנסה או לא. לכן, את סוג המס המתאים עשוי לייחס לקטגוריה של מוחלט, כפי הערך הקבוע שלהם (נקבע על השנה). לדוגמא, בשנת 2015, הסכום המקביל הוא כ -22 אלף. לשפשף. הייחוד של רגולציה חקיקתית של תשלום דמי מכספי המדינה כי תשלומים אלה ניתן לקזז באופן מלא כנגד תשלום מסים IP USN. למעשה, שיעור המס 0 צורות עבור USN. תכונה שימושית זוהי הערכה חיובית מאוד בקרב אנשי עסקים רוסים.

UTII

כמה חברות הפועלות ברוסיה מעדיפות לפעול בתוך המשטר UTII (מס יחיד על הכנסה זקופה). השיעור תחת סוג של אגרה זו מוגדר על ידי החוק הפדרלי, עכשיו זה 15%. אבל חוץ ממנה בנוסחה לחישוב בסיס המס הזה מנוצלים תשואות, ביצועים פיזיים, כמו גם הגורמים - K1 ו- K2. מהם הפרטים של רגולציה המשפטית של האוסף הזה? תשואה בסיסית, ביצועים פיסיים, ואת המקדם הראשון שנקבע החוקים הפדרליים, והשנייה - של אזורי. מצב ארגון העבודה UTII מרמז שהוא משלם עמלה קבועה לתקציב ללא קשר להכנסה. שיעור המס הזה ובכך מתייחס מוחלט ואת הבסיס.

מס רכב

עניין של מס התחבורה הקשורות לקטגוריה אזורית. בית על זה יכול להיקבע על בסיס קריטריונים שונים: שנת ייצור המכונית או רכב אחר, הספק המנוע, קיבולת, בהתייחסו לקטגוריה זו או אחרת. בתאוריה, חלק מהמדדים הרלוונטיים שהוקמו בחיקוק באזורים שונים עשוי להשתנות במידה רבה. לדוגמא, עבור מכוניות שיש מנועים עם למעלה כוח 100 כוחות הסוס, שיעור גביית מס ברכב יכול להיות בין 1 ל 25 רובל. לליטר. א. עם זאת, הדמויות נדונות, ניתן לצמצם או מוגברות על ידי הרשויות של נושאי הפדרציה הרוסיה לא יותר מ 10 פעמים את המספרים שנרשמו קוד המס.

שיעור המס התחבורה ניתן לסווג קרוב משפחה ובסיס. אבל החוק מספק עילה מובילה במקרים מסוימים לסווג סוגים מסוימים של האינדיקטורים רלוונטיים על האוסף כגידול או הפחתה.

ארנונה עבור ארגונים

המס על רכוש של חברות מסווג אזורי. מה זה אומר? קודם כל, את המס על שיעור רכוש קבוע ברמה של החוקים של הפדרציה הרוסית. עם זאת, בשיעור הגבול שלה מוגדר קוד המס - 2.2%. ארנונה משולמת: ארגונים רוסים (אם הם בבעלות מטלטלין ומקרקעין נלקחו בחשבון על המאזן), חברות זרות (עם בעלות במקרקעין).

כאשר משווה את האוסף ודיווח צורות של שיעורי מס נקבעו על ידינו בתחילת המאמר, נוכל לסווג את הנתון המקביל כקרוב ובסיס.

ארנונה לאזרחים

הצורך לשלם מס רכוש הוקמה על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית, וגם ביחס לאזרחים. חובה זו בפרט חייבת לציית בעלי דירות, חדרים ובתים. שיעור המס על מקרקעין עבור האזרחים שנקבעו על ידי הרשויות העירוניות - בטווח של 0.1-0.3% משווי Cadastral של הנכס.

במקרה זה, עד 2019 בנוסחה לחישוב התשלומים המקבילים הם גורמים לירידה יישומית המאפשרים אזרחי להסתגל נטל המס הזה. כמו כן, בקביעת סכום הארנונה עבור אזרחי הניכויים השתמשו בצורה של הקטנת שטח הדירות עבור מספר נתון של מטרים רבועים והפחתה יחסית של ערך קדסטר שלה.

בהתאם לשיעורי סיווג הפרס שלנו על ארנונה לאזרחים ניתן לייחס את היחסים לבסיס. אוסף נצפה המסווג מקומי. לקטגוריה זו שייכת גם את מס הקרקע. ללמוד הספציפיות שלו.

מס על קרקע

כמו במקרה של מס רכוש אזרחי, השיעורים בגין רכישת נרשמות התקנות העירוניות. ערכם לא יכול לחרוג 1.5%, במקרה של קרקע: המשמשת בחקלאות, בבנייה למגורים, וכן מגרשים פרבריים וגינון. לקטגוריות אחרות של מחוון ערך גבול ארץ - 0.3%.

הצעות נחשבות על ידי האיסוף ניתן לייחס את היחסים לבסיס. הדמות של 0.3%, כמה עורכי דין מתייחסים צעד למטה.

שינויים בחקיקת מס 2015

לפיכך, מגוון רחב של סוגי עמלות ושיעורי המס המקבילים אושרו ברוסיה. 2015 מתאפיינת פעילות משמעותית של המחוקק בהיבט של התאמת הפרמטרים האלה - ברמה מסוימת של רגולציה של החובות של משלמי המסים למדינה.

אולי ההתאמות הבולטות בחוקי המס הנוגעות בדבר ארנונה, אשר חייב תועבר אזרחי המדינה. מעל שציינו כי סוג של מס זה מחושב בהתבסס על שווי קדסטר של הנכס. אבל עד 2015 באוסף השווי שנקבע על ידי ערך המלאי, אשר בדרך כלל נמוכה בהרבה.

שינויים בולטים גם לאפיין את מס התחבורה. העובדה כי בשנת 2015 באוסף המקביל למכוניות יוקרה (מ 3 מיליון. Rub. ומעל) מחושב עם השימוש העלאת גורמים. לכן, השנה שבה משמעותית רפורמת שיעור המס המקביל - 2015. מס רכב רכב בעלי מכוניות יקרות ישלם תחת הקריטריונים מחמירים יותר.