תזרים מזומנים. שיטות הכנה

כפי שמראה בפועל, חברות רבות היום חווות קשיים בהכנת הדו"ח, משקף תזרימי מזומנים. קשיים אלה הם לעתים קרובות עקב הבדלים בכלליים להכנת דו"ח על הסטנדרטים הבינלאומיים ורוסים. סטנדרטים בינלאומיים מספקים גם חופש יחסי של החברות ברמה של שיטות והליכים חשבונאיים וגילוי ובחירה.

בעריכת הדו"ח, אשר משקף את התנועה של מזומנים, שיטה עקיפה או ישירה ניתן להשתמש. לדוגמא, עבור פעילויות פיננסיות והשקעות חל באופן ישיר בלבד. זה נחשב כפרשנות אינפורמטיבי יותר על החלק של הדו"ח, וכן מצד היישום שלה בניתוח מצבה הפיננסי של הארגון. בעריכת הדו"ח, השימוש בשיטה זו דורש הערכה מפורטת של תזרימי מזומנים בשל העובדה כי השיטה הישירה היא גוזל זמן מאוד. השימוש בטכניקה זו הוא יעיל ביותר ומתאים במסגרת האוטומציה.

שיטת העקיפה משמשת ההיווצרות של הדוחות הכספיים המאוחדים. תבנית זו נדרשת עבור הצבת בבורסה לדיווח ציבורי. יצוין כי שיטה זו היא פחות משקפת בבירור את תזרים המזומנים. על פי שזה די קשה "לרדד" של כל מידה לעסקאות על הכיוון הפיננסי. וזה די קרובות נדרש עבור תקצוב ובקרה פנימית.

כמה חברות עוסקות ציור את שני דו"חות, משקף תזרימי מזומנים. אחת נעשה באמצעות עקיפה והשנייה לפי השיטה הישירה. במקרה זה, דוח יחיד משמש בעת בדיקת הפרמטרים השני. כתוצאה מכך, המאמרים הסופיים המשקפים תזרימי מזומנים זהים להם. גישה משולבת זו מסייעת להבטיח הנהלת החברה והנהלת חשבונות של משתמשים עם כל המידע הדרוש כדי לקבל החלטות. עם זאת, השימוש בשתי דרכים בבת אחת ודורש עבודה רבה.

יצוין כי ללא קשר לשיטה המקובלת, הדוח מציג את מקורות המימון של העסק, כמו גם את אזור היעד של יישום. דין וחשבון חשוב מאוד עבור הניתוח הפיננסי של החברה, שכן הוא ניתן לקבוע ויכולתה לייצר הכנסת מפעילות ליבה. המסמך מראה חלק מההכנסות, אשר נופלת על החברה בצורה של מזומן. זה חשוב בסביבה שבה וחייבים במידה מסוימת מכוסה דרישות הרשת או קיים "בידוד" ניכר העברות ללקוחות עבור שירותים שניתנו מהתקופה של מתן שירותים אלה. לאחרונה, למשל, הוא לעתים קרובות חשוב עבור חברות בנייה.

הדו"ח גם מאפשר לקבוע את מידת היעילות של החלטות ניהוליות בתחום הפיננסי. אימוץ כל החלטה כזו משפיע על תזרים המזומנים של החברה. לדוגמא, הוא עלול לגרום לירידה או עלייה בעלויות, שינויים בכיוון של אוצר וכן הלאה.

אימוץ החלטות וניהול לטווח ארוך ותכנון מניח תזרימי מזומנים. מידע על הכיוון של אוצר, אך לא מידע על עלויות והכנסות, הוא הקריטריון העיקרי המאפשר לממש פרויקטי השקעה מסוימים. בחישוב אלה נלקחו בחשבון בניתוח של תנועות מזומנים עתידיות הניכיון שלהם. מידע זה שולב בתחומי הפיננסים הדו"ח.

בנוסף, מידע על תזרים מזומנים, אנליסטים קרובים להחיל בקביעת התנועה החופשית של אוצר, אשר היא אחד האינדיקטורים החשובים ביותר המשמשים את היווצרות הערך של החברה.