הנכסים הנזילים ביותר של הארגון

המצב הכספי של כל חברה מוערך על ידי אינדיקטורים לפירעון ולנזילות. הם אומרים לכלכלנים מקצועיים האם בטווח הקצר תוכל החברה לשלם את כל התחייבויותיה וחובותיה.

נזילות הנכסים היא יכולתו של ארגון לפרוע את החוב במהירות על חשבון גיוס ההון העצמי שלו. אינדיקטור זה הוא סוג של ערבות ליציבות הפיננסית. הוא בא לידי ביטוי במידת הביטחון, או להיפך, חוסר הביטחון של הנכסים על ידי מקורות ארוכי טווח. המאפיין הבולט ביותר בנזילות של מיזם הוא עודף שווי הנכסים על ההתחייבויות בטווח הקצר. ככל שהבדל זה, יציב יותר את המצב הכספי של המשרד.

הנכסים הנזילים ביותר מתאפיינים בשיעור גבוה של המרת מזומנים. בכלכלה, הם מיועדים A1. אלה כוללים השקעות קצרות טווח, קרנות כספיות של הארגון וכסף בחשבונות.

הקבוצה הבאה היא A2. זה כולל חשבונות חייבים.

A3 - הבנתי לאט. במאזן הם משתקפים כ "השקעות לזמן ארוך" וכן "נכסים שוטפים".

A4 - מיושמים די קשה. אלה כוללים "נכסים לא שוטפים".

ההתחייבויות מחולקות גם לארבעה סוגים, בהתאם לדחיפות התשואה.

P1 - ההתחייבויות לטווח קצר ביותר. הם כוללים חשבונות זכאים והתחייבויות לזמן קצר.

הקבוצה P2 כולל "קרנות שאול" וחלק של המאמר "התחייבויות לטווח קצר".

תקופת החזרה ארוכה יותר עבור P3. התחייבויות אלו כוללות הלוואות לזמן ארוך וכן הלוואות אחרות.

במאזן יש מאמר "הון ומילואים". היא נכללת בקבוצה "התחייבויות קבועות" - P4.

ניתוח הנזילות וההון העצמי כולל השוואה בין הנכסים וההתחייבויות. אם לארגון יש מצב פיננסי יציב, זה יותר בקנה אחד עם התנאים הבאים: А4≤П4; A3≥П3; A2; P2; A1≥1. במקרה שבו הנכסים הנזילים ביותר הם באופן משמעותי גבוה יותר מאשר התחייבויות P1, החברה יכולה בקרוב לשלם את ההתחייבויות לזמן קצר. כאשר התנאים A3 & P3 מרוצים; A2 ≥2, הארגון יש יציבות פיננסית טובה. אי שוויון А4≤П4 מציין כי הארגון יש נכסים נפוצים גדולים. אם לכל התנאים הללו יש משמעות הפוכה, אז נזילות האיזון שונה מאוד מזו המוחלטת.

יתכן כי סוגים מסוימים של נכסים לפצות על היעדר אחרים עם עודף שלהם, אבל יש צורך לקחת בחשבון כי הזמן של הפיכתם לכסף עשוי להימשך תקופה ארוכה יותר. לדוגמה, הנכסים הנזילים ביותר לא ניתן להחליף על ידי אחרים, שכן הם הדרך המהירה ביותר לשלם את החובות עם צדדים נגדיים.

במהלך ניתוח מצבה של החברה, מחושבים מספר אינדיקטורים נוספים. להלן עיקרי הדברים:

1) יחס נזילות שוטף. מחושב כנכס שוטף פרטי והתחייבויות לזמן קצר.

) 2 יחס הנזילות הינו מוחלט. זהו יחס המזומנים להתחייבויות השוטפות.

) 3 יחס הנזילות דחוף. אלה הנכסים הנזילים ביותר המחולקים בהתחייבויות לזמן קצר.

מידת היציבות הפיננסית, כלומר, כושר הפירעון והנזילות של החברה, כדאי לדעת כמעט את כל הצדדים הנגדיים. לדוגמה, בנק לא יחלק ארגון הלוואה עד שהוא למד לחלוטין את המאזן וכמה מסמכים חשבונאיים אחרים. אם העובד הפיננסי משוכנע כי הארגון נתון הוא מסוגל לא רק לפרוע את ההלוואה נלקח, אלא גם לשלם את כל הריבית על זה, הוא יקבל את הסכום הנדרש של כסף.

בנוסף, הכלכלן או מנהל המפעל צריכים לפקח על השינוי ביכולת הפירעון והנזילות, ולדווח על התוצאות להנהלה.