ניתוח אופקי

ניתוח המאמרים במאזן מתבצע במטרה לאפיין את מבנה הנכסים של החברה ומקורות המימון שלה. ניתן לבחור שיטות להערכת מסמך הדיווח.

כך, למשל, הניתוח האנכי משקף את המבנה של כספי החברה, המקורות שלהם. ניתוח אנכי מאפשר הערכה יחסית. אומדנים אלה מאפשרים, בין היתר, להשוות את הביצועים הכלכליים של חברות שונות במשאבים בהם נעשה שימוש, כדי לצמצם את השפעתם של תהליכים אינפלציוניים המעוותים ערכים מוחלטים בדיווח הכספי.

הניתוח האנכי מתבצע בהתאם לתוכנית. ראשית, המניות של הנכסים השוטפים והקבועים נקבעות כתוצאה מהדיווח, לאחר שהן משקפות את מבנהן, הן חושפות את חלקם של הקרנות המושקעות וההתחייבויות השוטפות ואת מבנהן. לאחר מכן קבע את הסיבות לשינויים בדיווח.

ניתוח אופקי היא שיטה להערכת הדיווח, אשר כוללת את הבנייה של כמה (או אחד) טבלאות אנליטית. במבנים אלה, הערכים המוחלטים מתווספים בשיעורי הירידה היחסיים (צמיחה).

ניתוח אופקי נוח יותר לביצוע באמצעות טבלה אנליטית המכילה ערכים כגון אינדיקטור ההתחייבות (נכס) בסוף השנה ותחילת השנה בכסף ובאחוזים לסך הכל, שינויים בהיקף ההתחייבויות (הנכסים) בכסף, באחוזים ובצפיפויות. כאשר הדינמיקה המוצגת במסמכים מכסה את מרווח הזמן של יותר משנה, חישוב שיעורי הבסיס מבוצע למספר תקופות סמוכות (שנים). לפיכך, ניתוח אופקי מאפשר לנו להעריך לא רק שינויים אינדיקטורים בודדים, אלא גם לחזות את משמעותם.

הערכה אנכית מאפשרת לשים לב לאלמנטים בעלי כוח המשיכה הגדול ביותר . ניתוח אופקי מאפשר לך להתמקד באותם רכיבים, חלקם משתנה בקפיצות. הן אלה והן רכיבים אחרים הם במידה מסוימת אינדיקטורים של אזורים בעייתיים של הארגון. השתמש רק ניתוח אופקית היא לעתים קרובות לא מעשי. כדי לשקף את התמונה המלאה, שתי השיטות משמשות לעתים קרובות במתחם.

לפיכך, הניתוח האופקי והאנכי של המאזן קשורים זה בזה באופן הדוק.

יש לציין כי שתי הגישות הן בעלות ערך מיוחד בביצוע השוואות בין - חקלאיות, תוך השוואה בין הדיווחים של ארגונים שונים על היקפי הייצור ופעילויות הייצור.

יש גם שיטת מקדם של הערכה כלכלית. זוהי סדרה של ערכים יחסיים הנקבעים על פי נתוני הדוח החשבונאי, בעיקר מנתוני ההפסדים והרווחים. המקדמים משמשים לפי התיאוריה, המספקת מתאם מסוים בין מאמרים ספציפיים בדוח. ערכים מועדפים יהיו תלויים בתכונות הייצור של התעשייה, בגודלם, אשר נאמדים בדרך כלל על ידי מכירות לשנה או המחיר השנתי הממוצע של הנכסים. אינדיקטורים אלה יכולים להשפיע על מצב המשק בכללותו ועל השלב במחזור הכלכלי. חישוב המקדמים נעשה על פי הדיווחים, המתורגמים לצורה האנליטית.

כתוספת לגישה זו, נעשה שימוש בשיטת גורם. שיטה זו מאפשרת לך לקבוע שינויים במאפיין שהתקבל תחת השפעת גורמים מסוימים שיש להם, ככל הנראה, השפעה כמותית. בעזרת מודלים דטרמיניסטיים , נחקר קשר פונקציונלי בין הטיעונים (גורמים) לבין הפונקציה (המדד הנובע מכך).