נמצא כי חסר מצד: שליחה. כיצד לשקף את עודף ומחסור

כל העסקות במזומן כפופות לרוויזיה תקופתית עם בדיקת כל הערכים. עמלת המלאי בדוק מבצעת הארגון. חבריה בנוכחות אדם אחראי לבדוק את הזמינות של כסף, קבלות לידי ערכים, פנקסי שיקים וטפסים של אחריות קפדנית. חוסר התאמה זיהתה במהלך בדיקות מונפקות על ידי תקנות חשבונאות. עוד פרטים על איך המוצהרת חוסר במזומנים, חיווט, אשר יש לציין במאזן במקרה של זיהוי, לקרוא על.

ערכים

הקופות בחברה עשויות להיות במזומן, שוברים, הבנק המרכזי וצורות דיווח קפדניות. לפי מסמכי המכרז כולל לא רק את הקבלה, אלא גם מותג (דואר, ביל חובת מדינה), נסיעות נופש, כרטיסי טיסה ומסמכים אחרים. עד טפסי דיווח הקפדנים כוללים :. קבלות, תעודות, אישורים, עוברת, כרטיסים, קופונים, מסמכים נלווי סחורה ואחריות חומר אחרת לשימור בכלים המוניטריים יהיה הקופאית.

מלאי

ההליך של מלאי מזומנים נשלט על ידי "הנוהל לביצוע במזומן №40», שאושר על ידי הדירקטוריון של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסיה, הבנק המרכזי ומספר מכתב 18 מיום 10.04.93, את

זמן של בדיקה בראש חברת רכוב וקבוע בסדר. מלאי המבוצע על ידי ועדה שנוצרה במיוחד, הכוללת נציגים מהמנהל, החשב הכללי ואת הקופאית.

לפני ההליך הוא דו"ח במזומן. היא כוללת את כל המסמכים העיקריים אשר חייב להיות על יד. אם המלאי מגלה הצהרות לא סגורות (שכר), כל סכום שלא שולם שווה את הכסף. בנפרד, במסמך נרשם הסכומים ששולמו.

הקופאית מחויבת לתת קבלה כי בתחילת מסמכי תשלום המלאי שהופקדו בחשבונות, וכל המזומנים מהוונים. זה חייב להיעשות כדי לבדוק להשלמת הקופאית הוכרזה על ידי מסמכי התשלום שלו. הדו"ח של קופאי מושווה עם המידע בספר במזומן ואת הסדר.

כדי להסתיר את העובדה של מעילה בכספי קרובות קבלות משמשות ככלים. אבל הם לא יכולים לאשר את הזרמת כספים, כפי שהוא אינו ערוך בטופס סטנדרטי שאינו מכיל את חתימת הנמען, החשב הכללי והראש. אם יש מסמכים כאלה, הוא האמין כי המחסור במלאי של מזומנים מצא. הפרשה צריכה להיעשות במאזן למועד הבדיקה. יו"ר הוועדה מאשר כל ההזמנות ומחיל אותם על הדוח. מסמך זה ומשמש כבסיס יתרות חשבונאות.

תכונות

במהלך המלאי אתה צריך לבדוק:

• אין לעבור על יתרת מזומנים על יד הגבול הוקם;
• להשתמש בכסף;
• התאמת מועד העסקה שוברי זיכוי במזומן;
• תוקפו של ערכים;
• עיתוי של התשואה על יתרות החשבון של שכר שלא שולם;
• ניירת נכונה;
• מנהל החתימות, החשב הכללי על צ'קים ריקים;
• למעשה לאחסן פנקס צ'קים מחוץ למשרד;
• חוקיות פעולות בתוך אותה העסקה;
• התכתבות חיוב נכונה.

חישוב מחדש של מזומנים

הזמינות של קרנות בקופות אשרה חישוב מחדש גיליון אחד של מזומנים, ניירות ערך ומכשירים פיננסיים. קופאי מבצע ספירה בנוכחות חברי הוועדה. כסף מחושב עבור כל הצעת חוק בנפרד מן הדירוג הגבוה ביותר. אם יש מספר רב של הצעות חוק, את הרשימה, אשר קובע המלים ומספר החשבונות. מסמך זה חתום על ידי הנציבות. אם יש מחסור במזומנים, אז זיהה מחסור במזומנים. פרסום ביד עם שימוש חשבון 50 "קופאי" מאשר את העובדה הזו.

המרה של צורות

הזמין בפועל של הבנק המרכזי וצורות דיווח של מסמכים מתבצע על ידי שמות, סוגים וקטגוריות של צורות. לדוגמא, המניות רשומות, למוכ"ז, עניין רגיל. במהלך הבדיקה גם קבוע מובילה ונגררים חסרי חדרים, והרבה מהם, ואת העלות.

כל המכשירים הפיננסיים הללו רשומים כתוצאת המלאי בסך של עלויות הרכישה שלהם. צורות השאריות נקבעו מהספר במזומן נתונים או הדיווח. בזיהוי מחסור צורות הנפיקה חוסר במזומנים. ערכים משמעותיים שנעשו על החשבונות של חשבונאות אנליטיים וסינטתית. דוגמאות לפעולות עיבוד כזה יוצגו להלן.

מחסור ביד: פרסום

בארגוני חשבונאות כספים מתבצע על "קוּפָּה" חשבון 50, שבו יש שלושה תתי-חשבונות: 50-1 "קופאי חברה" 50-2 "מזומנים תפעוליים," 50-3 "מסמכי חיוב". ומטופלים בנפרד דיווח צורות באותו חשבון מאזני 006.

עודפי כספים שזוהו כפופי הפרסום תחת הכנסה יוצאת דופן. BU הוא שיא DT50-1 KT91-1.

מחסור במזומנים על היד משקף חיווט באמצעות שטרות 94 DT בסך של עלויות בפועל. קח למשל את החיווט הטיפוסי:

- DT94 KT006 - חוסר צורות.

- DT94 KT50-1 (50-3) - חוסר כסף בקופות.

פרסום DT73-2 KT94 משקף את המחיקה של מחסור ב הקופאית. פיצוי על נזק משכורות לעובדים שיקף שיא DT70 (50) KT73-2.

בהעדר אדם אשם משתקפת המחסור במשרד? חיווט:

- DT94 KT50-1 - העובדה של גילוי של חוסר תקציב;

- DT91-2 KT94 - בסכום של מחסור נכלל בהוצאות הלא ההפעלה.

דיווח

תוצאות המלאי משתקפות המעשה בצורה № INV-15. בנימוקיו של הקופאית נכנס על הפרות זיהו ומדריך רזולוציה. הדו"ח נעשה בשני עותקים, חתום על ידי הנציבות והביא לידיעת הנהלה. עותק אחד נשמר בחשבונות, והשני - מן הקופאית.

אימות של קרנות מבצעיות

עבור חישובים המשמשים קופות עם עובדי החברה. סדר הבדיקות שונה מאמור לעיל.

הוועדה, בנוכחות הקופאית רושמת את קריאות המונים, אשר משקפות את כמות ההכנסות. נתונים מתיישבים עם קלטת קופה נתרמה. ההבדל במאזן בתחילה ובסוף היום משקף את הכמות היומית של הכנסות. הדמויות בספר במזומן, על טייפ על הדלפקים חייבות להיות זהות.

חישוב מחדש מתבצע בשיטת המזומנים pokuponnym. השאריות המתקבלות מושוות עם אישורים. על פי התוצאות של המלאי ניתן לאתר על ידי מחסור מזומנים. חיווט, אשר במקרה זה נרשם במאזן, הוא כדלקמן: DT94 KT50-2.

בדקו את חשבונות הבנק

מלאה בהכרח מבלה מול מסירת החשבונות השנתיים. משום שהארגון מסוגל לפתוח חשבונות בבנקים שונים, אז לפני שאתם בודקים צריך לבחון בפירוט את כל החוזים הבנק, כדי לוודא את חוקיות ונאותות פתיחת החשבון.

על מנת להכליל את תנועת הכספים בחשבונות שלא במזומן משמשים את יתרת 51 "חשבון בנק רובל" ו 52 "חשבונות המטבע". לצורך בפירוט, אתה יכול להשתמש חשבון משנה 52-1 "חשבון מטבע בפדרציה הרוסית" ו 52-2 "חשבונות במטבע חוץ בחו"ל." שאריות אומר הוסבו רובל בקצב רשמי פעמים: בעת הניתוח ובמהלך המלאי. במקרה זה, יש הפרשי שער. ערכים חיוביים מזוכים תוצאותיה הכספיות של הכנסות לא תפעוליות. שלילי לידי ביטוי שיא BU DT91-2 KT50.

המלאי מתבצע על ידי בדיקת יתרות עם האיזון מחלץ את הנתונים. בנוסף, בהשוואה איבודים על DT ו- CT. במהלך הבדיקה ניתן לזהות עודף ומחסור במזומנים. חיווט:

- DT76-2 KT51 - זיהוי טעון בטעות לחשבון הבנק של הכמויות.

- DT51 KT76-2 - קבלת תשלומים.

הנה כמה המלאי של קרנות בחברה.