USN מס - מה זה במילים פשוטות, וכיצד הוא מחושב

החוק הרוסי מספק לעסקים את ההזדמנות לעבוד במבצע STS. מה זה? זה מנגנון מס מיוחד, מעורבים הפחתה משמעותית בנטל הכספי על חברות. זו מתרחשת על ידי הקטנת הבסיס לחישוב הדמים המתאימים בקופה, כמו גם על ידי הקטנת הבסיס לקביעת המרכיבים הנפרדים שלה. במקרה זה, נותר מספר התחייבויות חברה שתחייבנה מס. USN - מצב המאפשר הפעילויות של חברות רוסיות מאוד, אבל אינו מציע פטור המוחלט שלהם מן החובות המסופקים על ידי החקיקה, כמו גם של המבנים המוסמכים של הדיווח ההכרחי. מהי הייחודיות של "מיסוי מפושט"? מה הם ניואנסים של ההתקשרות שלה בפועל ראויים לתשומת לב מיוחדת?

מידע כללי על USN

קחו את המידע הבסיסי על USN. מה זה? USN, ואת מערכת פשוטה של מיסוי, סיפק את קוד המס RF. יותר מסתם פופולרי בקרב יזמים שאפתנים. העובדה שמערכת המס פשוטה עבור רוב הסימנים הם הרבה יותר נוחים למערכת המיסוי הכללית - DOS, אשר משמש ארגונים גדולים.

פשטות במשטר המס הנוכחי מתבטאת לא רק בהיבט של הערך של עלויות שנדרשות ישולם, אלא גם ביחס לדיווח נהלים. הם היו בבית USN לא מעט.

תנאי USN

בואו ללמוד את המהות של מערכת מס פשוטה (מה זה) ביתר פירוט. קח למשל את "Uproschenku" בהיבט של לכללים שנקבעו על ידי חקיקת RF של היישום שלה. כפי שציינו לעיל, להסתמך על המעורבות של מערכת תשלום של דמי יכול להיות עסק הזנק בעיקר - אלה ברשותו עסק קטן. אבל מה הם הקריטריונים כאן? על מנת ליישם את המערכת שבה USN משולם מס, החברה צריכה לעמוד בקריטריונים הבאים:

- זה לא עובד יותר מ 100 עובדים;

- ההכנסות השנתיות של החברה אינה עולות על 60 מיליון רובל. (בחלק פרשנויות - 45 מיליון רובל עבור 9 החודשים הראשונים של שנת הכספים.);

- שווי הנכסי נקי - לא יותר מ -100 מיליון רובל.

ישנם קריטריונים נוספים. החלקה של הון רשום שבבעלות חברות אחרות בחברה פונה לקבלת עבודה במצב STS, לא צריכה להיות יותר מ 25%. החברה גם עבור מעורבותם של היתרונות של מערכת מס פשוטה לא יכולה להיות סניפים.

מה מסים לא יכול לשלם

כדי להבין טוב יותר את הפרטים של מערכת המס הפשוטה, מה זה, מבט מקרוב על היתרונות שצוברים לחברה, הפועלים במשטר מיסוי בהתאם. התכונה העיקרית של מערכת המס הפשוטה היא שהמערכת של חישוב ותשלום דמי בתקציב מחליפה את מסי המספר ספציפיים DOS. בין אלה: מס ההכנסה (למעט מסים על דיבידנדים והתחייבויות מסוימות) על הנכס, מע"מ, מס הכנסה על יחידים ל היזם - אם היא IP. עם זאת, במקרים מסוימים, את החובה לשלם סוגי בהתאמה דמים שמרה על ידי החברה - למשל, אם הוא מופיע המעמד של סוכן מס. או אם המסמכים נמצאים צורות המשקפות את הצורך לתשלום מסים מסוימים. תרחישים דומים אנו רואים בהמשך.

סוגי המסים USN

זה יצטרך לשלם לבעל העסק בתמורה לדמי הללו? החקיקה מספקת עבור שתי תוכניות ההתיישבות שלה עם המדינה. בחלק הראשון של אותם, בסיס המס נוצר על ידי ההכנסות של החברה. מתשלום זה להיות 6% באוצר. הוצאות בקשר עם USN לא נספרו. ערכה נוספת - חישוב דמי מבוסס על הביצועים של רווחי החברה. מתוך זה יהיה בכפוף לתשלום 15% של האוצר. במסגרת תוכנית זו עלויות עבור STS הם בעלי חשיבות רבה. אז, אם הם שווים או יעלו הכנסה, אז בסיס המס לא נוצר.

איזו משתי התוכניות שהוזכרו עדיף לבחור יזם? ברור, זה נקבע על ידי הפרטים של תעשיית העסק. אם הוא עוסק במתן שירותים, העלויות תהיינה אותו קצת. במקרה זה, יותר משתלם לשלם מסים על ההכנסות. אם אדם - הבעלים של החנות, אז העלויות תהיינה מוחשיות. המרווח הקמעונאי הממוצע - בסדר גודל של 10-15%. במקרה זה, יותר משתלם לשלם מסים על רווחי. קח דוגמא המאפשרת לך לראות בבירור במקרים מסוימים רווחיים יותר במעגל אחד, ואשר - השני.

חישוב דוגמא USN

המשימה שלנו - כדי למצוא נוסחה לקביעת בסיס אופטימלי לחישוב מערכת מס פשוטה. הכנסות, הוצאות של החברה - גורמים אשר במידה מסוימת להשפיע על האיזון של סדרי עדיפויות הרלוונטיות. קח דוגמא שבה הסגולי תשתקף באמצעות הראשון או מעגל החישוב השני USN.

חברה תניח מספקת שירותי הדפסה וסריקה של מסמכים. העלויות שלה לא סופיות תופקנה באמצעות הרכישה של נייר ודיו עבור MFP (בתנאים שיש להם 2 והם קבלו אותנו במתנה, ולכן אינם כלולים במחיר), תשלום חשמל העברת פיצוי תעסוקה לעובדים.

בואו נתחיל עם ניתוח של העלויות האפשריות. נניח שהחברה מעסיקה 2 אנשים עם משכורת של 25 אלף. לשפשף. העלויות עבור נייר ודיו עם העוצמה הממוצעת של ניצול מסחרי של devaysa אחד כ 700 עמודים ליום יהיה כ -10 אלף. לשפשף. לחודש. התרומות הדרושות לקרן פנסיה, קרן הביטוח הלאומי וגם HIF לעובדים - כ 30% מהשכר שלהם. לפיכך, את העלויות המבוססות על הסכומים הולכים על חשבון שכרם של עובדי החברה וההגשמה של התחייבויות חברתיות, הסכום ל -65 אלף. לשפשף. (שכר עבור שני ו 30% של תרומות לקרנות). הוסף אותו 10 אלף. לשפשף., אשר ישמש לרכישת נייר ודיו. אז, בהוצאות חודשיות כוללות של החברה - 75 אלף רובל ..

מה ניתן לצפות ההכנסות של החברה? העלות הממוצעת של 1 גיליון מודפס בערים גדולות - 3 רובל. תכפיל 700, ולאחר מכן ל 30 (אנו מסכימים כי החברה פתוחה כל יום). מתברר 63 אלף. לשפשף. אבל יש לנו - 2 מדפסת. בסך הכל הם יביאו 126 אלף. לשפשף. הכנסות. תן לנו גם לסרוק כ 100 תמונות ליום. עלות טיפול בכל בממוצע - רובל 5. כתוצאה מכך, אנו מרוויחים לסרוק כ -15 אלף. לשפשף. לחודש. הכנסות החברה סך כל השירותים - 141 אלף רווח, תוך התחשבות בעלויות -. 66 אלף רובל ..

איזה ערכת לבחור לשלם את מערכת מס פשוטה? הכנסות, הוצאות מוכרות. אם אנחנו צריכים לשלם את הכנסות ממסים למדינה - .. 6% ל -141 אלף רובל, ואז נצטרך 132 אלף 540 רובל .. רווח נקי במקרה זה הוא 57 540 רובל. אם אנחנו צריכים לשלם את המס למדינה על ההבדל בין הכנסות והוצאות - .. 15% מתוך 66 אלף רובל, ואז נצטרך 56 100 רובל. רווח נקי. ברור כי התשלום של מערכת מס פשוטה בחישוב ההכנסות ממסים במקרה זה הוא חיובי יותר.

כמובן, חישובים אלה הם מדגם מאוד משוער. STS יכול להיות נח אם, מסיבה כלשהי, למשל בשל תנודות עונתיות בביקוש, בפדיון אינו ככל בדוגמא שלנו. ברור כי הלקוחות העיקריים של חברות ההדפסה והסריקה: סטודנטים, תלמידי תיכון, בתי ספר תיכוניים - לנוח בקיץ. אבל החקיקה אינה מספקת לשם שינוי זמני משטר מס בקיץ. אז הבעלים לספק את הסוג המתאים של חברות שירותים צריכים לחשב את השינויים המתאימים הדינמיקה של ביקוש בקביעת התכנית האופטימלית של עבודה במצב מערכת מס הפשוט.

מסים ואגרות אם USN

אם הן תוכניות, על החברה לעמוד בהתחייבויות שלהם לא רק על המס הועבר שירות מס, אלא גם לשלם את התשלומים הנדרשים על כספי המדינה - קרן פנסיה, קרן הביטוח הלאומי וגם HIF. אם הצורה המשפטית של עסק - LLC, העברות יזם חיובים המקביל לאוצר רק בגלל עובדה השכיר. אם אדם עושה עסקים כמו IP, התרומות לקרן פנסיה, קרן הביטוח הלאומי וגם HIF זה צריך גם לפרט וגם עבור עצמם. במקרה זה, הוא רשאי לרשום 100% מהם על חשבון המס - מחושב כיחס בין ההכנסות והרווחים. באמצעות תכונה זו, יזמים רבים לא באמת מרגישים עול הכספי הנוסף בשל הצורך לשלם הדמים המתאימים עבור עצמם.

ככלל, חברות עובדות על מערכת מיסוי פשוטה, תרומות וסוגים אחרים של מסים אינן מקבלות שכר. עם זאת, ישנם מספר עילות שנקבעו בחוק כדי לקבוע את חובות כספיים נוספים של חברות עם "מערכת מס פשוטה". בין אלה - חיובים הקשורים בלו. ההיווצרות שלהם עשויה להיות קשורה ליבוא סחורות לתוך שטחה של הפדרציה הרוסיה, אשר דורשת מסמכים מתאימים, רכישת דלקים, מכירת משקאות אלכוהוליים אחרות סחורות excisable (כולל שהוחרמה או לא מנוהלת), וכן מכירת מוצרים אשר מיובאים לתוך הפדרציה הרוסיה הרפובליקה של בלארוס. ארגונים מסוימים אשר מבצעים פעולות על STS, משלם חובות המדינה ומנהגים, קרקע, מסים תחבורה ומים וחובות שנקבעו בחוק את השימוש במשאבים ביולוגיים.

תשלום מס על USN נהלי דיווח

למדנו את יסודות המשטר הפשוט של מיסוי של חברות רוסיות, USN. מה זה, מה הם היתרונות העיקריים שלה, סקרנו. עכשיו אנחנו יכולים לחקור כמה ניואנסים המעשיים של הזדמנויות למעורבות "מיסוי פשוט". היבט מעניין הקשור לנוהל תשלום המס המקביל.

בגין החובות שנקבעו לפי תאריכים ספציפיים בחקיקה. USN - מצב, בהנחת רישום הרבעוני של חברות הנדרשות עמלות בתקציב. החקיקה דורשת ליזמים הפועלים על "מערכת מס פשוטה" העברת תשלומים מראש - בתוך 25 ימים מיום תום תקופת המס הרלוונטית. הם עשויים להיות ברבעון הראשון, שישה חודשים, 9 חודשים. איסוף בסוף שנת המס יכול להיות רשום בתקציב עד 31 במרץ - עבור בעלי LLC, עד ה -30 באפריל - ל- IP.

היבט חשוב נוסף של העבודה המעשית של העסק במצב STS - דיווח. רשמנו לפנינו לעיל כי חובות בהתאמה פשוטים בעל עסק - נשלחת אל שירות המס הפדרלי של מספר רב של צורות דיווח אינו נדרש. למעשה, המסמך הראשי, אשר חייב להיות מעת לעת כדי להנחות את היזם בשירות המס הפדרלי - החזר מס. זה צריך להינתן עד ה -31 במרץ של השנה שלאחר השנה דיווח - הבעלים של LLC, 30 באפריל - SP. החזרי המס - צורה של סטנדרטי, ותמיד יהיו מסוגלים לתת לה דוגמית בשירות המס הפדרלי. USN - מצב, אשר מזוהה עם מינימום של נוהלי הדיווח. אבל לשכוח את הצורך של ההכרזה לא יכול להיות יזם. תראה למלא דפוס של הדף הראשון שלה הוא כזה.

מבנה המסמך - פשוט מאוד. העיקר - לא לטעות מציין נתונים אישיים ונתונים המשקפים את המומנטום העסקי.

אם ישות - סוכן המס

עבור חברות, בעל המעמד של סוכן מס, החוק שנקבע מראש התחייבויות נוספות בהיבט של תשלום דמים שונים לאוצר. אז, חברות לשכור עובדים בחוזה עבודה או להורות שירותים תחת חוזים במשפט האזרחי, חייבות לשלם פיצוי הולם לעובדים או לקבלנים של מס הכנסה על יחידים.

חברות המעמד של סוכני מס נדרשות לציית מספר הנהלים לדיווח, אשר יכול להוסיף לרשימה הנ"ל. לדוגמא, מפעלי הסוג המתאימים אמורים לספק FSS מורכב לדוח הטופס הקבוע המחושב - עד 15 בחודש שלאחר תקופת המס. יש סוכני מס חובות דיווח לקרן הפנסיה, הם צריכים לספק בצורה של מוסד RSV-1 - ה -15 לחודש השני שלאחר תקופת הדיווח. במונחים דומים FIU יהיה כמידע פרט. במקרים מסוימים, יש לחברה מעמד של סוכן המס בהיבט של מע"מ. במצב זה, החברה חייבת להיות בהצהרת FTS הנכונה עד היום ה -20 של החודש, המהווה את תקופת הדיווח. אם חברה משלמת דיבידנדים, יש גם צורך להעביר הצהרה אשר תשקף את המספרים של מס הכנסה.

בסוף שנת החברה במעמד של סוכן מס חייב לעבור: payslip ב FSS (עד 15 בינואר), מידע על המספר הממוצע של עובדים, החזרת המע"מ (עד 20 בינואר), בצורה של RSV-1, כמו גם מידע פרטני על FIU (עד 15 פברואר); עזרה בטופס 2-בור (עד 1 באפריל), הצהיר על מסי קרקע הובלה (1 בפברואר).

כיצד לעבור את מערכת מס פשוטה

אז, אם אתה מנסה להסביר את המהות של מערכת מס פשוטה (מה זה) במילים פשוטות, אפשר להגביל ניסוח זה: STS - הוא מצב של תשלום דמי חבר לבית האוצר, מעורבים נטל המס המינימלי, כמו גם המייצג תמריץ חזק להתחיל עסק. אבל איך בעל העסק לנצל, אשר נותנת "מיסוי מפושט"? ישנן שתי תוכניות העברה עיקריות של פעילות החברה למצב המתאים.

בשנת ההפעלה הראשונה של מערכת המס הפשוטה צפוי בעת הרישום של שירות המס הפדרלי. במקרה זה, היזם חייב, יחד עם חבילה של המסמכים הדרושים לרישום של תעודת רישום של החברה בפנקסי הרישום הציבורי, להעביר הודעה עם מס הכנסה. מבחינה של המסמך יש תבנית מילוי ספציפית. USN - המצב שבו החברה יכולה ללכת בתוך 30 ימים לאחר רישום המדינה על ידי שליחה לשירות המס הפדרלי של המסמך. זה יכול להיראות כך.

התכנית השנייה מניחה כי החברה תועבר אל מערכת מס הפשוטה עם משטרי מס שונים. העיקר - יש לזכור כי החוק קובע תנאים מגבילים מסוימים. USN יופעל רק עם תחילת שנת הכספים הבאה. פי התכנית השנייה היזם חייב גם לשלוח הודעה ל- IRS.

חסרונות USN

אז, למדנו את מהות USN המס, מה זה ואיך הוא מחושב. יתרונות של "מיסוי מפושט" ברורים. אבל יש כמה חסרונות אל USN. לפיכך, החברה, אשר גדלה באופן דראמטי מהירה, למשל לאחר סיום חוזה גדול, עלולה לאבד את הזכות לעבוד תחת משטר המיסוי הפשוט. בפועל, זה כנראה אומר את הצורך בדמי תשלום נוספים דחופים - כגון אלה הקשורים במס הכנסה. אם החברה תחזור מערכת מס פשוטה כדי DOS, אז זה ילווה את הצורך לספק את FTS במספר רב של דוחות. זה עשוי להיות מלווה עלויות עבודה ניכרו מומחי החברה על המילוי שלהם. USN בעת מעבר למצב הזה ידרוש החזרת אחריות, כמו גם מע"מ על נכסים מהוונים.

חברות הפועלות תחת DOS, לשלם מע"מ. בתורו, פירמות "מערכת מס פשוטה" אינה נדרשת לפרט את המדינה ממסים. USN במובן זה מקל על הנטל הכספי של החברה, אך בעת ובעונה אחת יכולה לקבוע רצון לעבוד איתה עבור קבלנים אלה המשלמים מע"מ. זאת בשל החקיקה הספציפית בתחום החישוב ותשלום מס ערך מוסף. העובדה היא כי במקרים מסוימים, החברה יכולה להסתמך על הפיצוי שלה - ובלבד שכנגד באמצעות מע"מ. מאז החברה על "מערכת המס הפשוטה" לא הועברה התקציב, מספר השותפים הפוטנציאליים יכול להיות מופחת, שכן חלק מהם עשוי להיות שיתוף פעולה נח אם הצד שכנגד פועל ללא מע"מ.

לפעמים יזמים מנסים להסתגל היבט זה של החוק, מנסים לשים את החשבונית, אשר מכילה בשורה נפרדת עם המע"מ. זה אינו יעיל, על פי עורכי דין. העובדה מסמך כזה קובע את חובתה של החברה להעביר את הסכום המתאים של מע"מ לתקציב. באופן דומה ההצהרה המתאימה צריכה להיות מיוצג FTS.

ניתן גם לציין כי סכום המע"מ על "מערכת מס פשוטה" לא יכול להקטין את בסיס המס במקרה בעל עסק משלם דמי לרווחי החברה. יתר על כן, אם יזם שעובד על USN, על מנת להגדיל את החשבונית הנאמנת שכנגד, אשר לרשום את המע"מ, את הסכומים המקבילים כסף שמגיעים כדי לבדוק את החשבון שלו, רשאי בפרשנות של מס שנרשם כהכנסה, ו אשר במקרה זה יש לשלם מסים.

אם יזם לעבוד על "מערכת מס פשוטה" יפיק חשבונית עבור הקבלן, אשר ייקבע מע"מ אך לא להעביר את התקציב לסכום המתאים, FNS יכול לגלות הפרה זו, כדי להתאושש מכספי החברה. FNS גם רשאי להטיל עונש בטענה כי המס שנרשמו קוד המס, החברה לא שולמה. בדומה לכך, הסנקציות שנקבעו קוד המס, ניתן להטיל על עסקי על היעדר החזר מע"מ.

לכן, בפועל, ניסיונות לעקוף את הכללים העסקיים הוקמו על ידי החקיקה בדבר הפעלת המע"מ, מסתבך ברובו על ידי הוראות אחרות של החוק. לכן, חברות רבות אינן פועלות על "מערכת מס פשוטה" כי הם רוצים לשמר את הזכות להשתמש שאריות הקשורים חישובים, הכולל מע"מ. עם זאת, כאשר יזמים רבים, קבלנים תמיד יכולים למשוך מחיר נמוך יותר עבור סחורות ושירותים - והם לא אכפת אם לא לקזז מע"מ.

מעל, לענות על השאלה: "? STS - מה זה" - אנו ציינו כי החברה יכולה לצפות לעבוד במצב זה רק בתנאים שאין להם סניפים. נציגי עסקים רבים מחשיבים קריטריון זה כחוסר "מיסוי מפושט" כיזם, ככל שהעסק גדל, יותר סביר צריך כמו פעם לפתוח סניפים בערים אחרות.