האם ה- IP פועל עם מע"מ? מסים ברוסיה

עסקים רבים שנרשמו לאחרונה מעלים את השאלה: "האם ה- IP יכול לעבוד עם מע"מ?". יש ניואנסים רבים של הטלת המס, כולל יזמים פרטיים. אם תנסה לענות על השאלה בקצרה, אז זה חייב להיות חד משמעי אמר: "! כן יכול". אבל בכל מקרה - כדאי לשקול ביתר פירוט.

SP על Ocho

על פי החקיקה, SP כפופה מע"מ, כמו גם הארגון, כשהם Ocho מיושמים.

יזמים פרטיים הם משלמי מס בגין המעשייה בוצעה במטרה להרוויח, זה עיקרון, כתוצאה של פעילות מסחרית. כמו גם מפעל, SP, משלם מע"מ, יש להירשם עם רשויות המס ובשלב זה יש את הזכות לבחור את מערכת מיסוי פשוטה מערכת המס על ידי הגשת בקשה. אם בקשה כזו על ידי יזם יחיד לא הוגשה במועד, זה אוטומטי הופך עלול לשלם את המס, ונשאר על Ocho.

SP על UTII

כדי להימנע מתשלום המעסיק יכול גם, אם המשלם יהיה UTII ו UAT, אבל רק במידה של תעסוקה, המהווה את הבסיס ליישום של UTII. אם יזם יחיד של הפדרציה הרוסית יש מספר פעילויות, הוא יצטרך להיות מדווח בנפרד וכל אחד יכול להיות כמה משלמת מע"מ.

חריג

עם זאת, אפילו אלה יזמים פרטיים המשלמים מצב UTII ביבוא של מוצרים וקבוצות מוצרים לתוך הפדרציה הרוסיה מחו"ל נדרשים לשלם מס על סחורות כאלה.

USN עבור SP

אם SP הוא על UPDF, אבל עבור 3 חודשים קלנדריים רווחיה חרג 2 מיליון רובל, הוא אוטומטית מאבד את היכולת להשתמש במערכת מיסוי פשוטה והופך המשלם מס ערך מוסף.

לפיכך, כדי להשתמש הפטור מהצורך לשלם יזם פרט יכול, עם מומנטום קטן. לאחר הכנסותיה חורגות מהמגבלה הסטטוטורית של שני מיליון SP מתורגם באופן אוטומטי לתוך Ocho והופכות משלמת מע"מ.

כללים אלה מספקים עבור מערכת מס פשוטה וארגוני IP. החזר את האפשרות להחיל את הפטור, יוכל רק בשנה הקלנדרית הבאה, אם הבדיקה תנחה את היישום המתאים ולעשות נייר, אשר יכול לאשר את קיומו של יכולתה ליישם את מערכת מיסוי הפשוטה. מסמכים אלה הם:

• ספר מכירות;
• עותק של הכנסות והוצאות ספר חשבון;
• עותק של חשבוניות המגזין.

אם על פי מסמכים אלה, כל ההכנסות בשלושת החודשים של תקופת הדיווח, הסכום הכולל אינו עולה על שני מיליון רובל, השאלה אם העבודה PI עם מע"מ יכול להיפתר על דרך השלילה. SP חוזר היכולת להשתמש במערכת מיסוי פשוטה עבור 12 החודשים הקרובים ולכן חדל להיות משלמת מע"מ. היישום ואת המסמכים הנדרשים יש להגיש לעיון לא יאוחר מ -20 באוקטובר השנה כדי לאפשר את מערכת מיסוי פשוטה עבור השנה הבאה.

מוצרי excisable

כאשר אתה סוחר מוצרי excisable PI משלם את מס הערך המוסף של הפדרציה הרוסיה, בין אם זה על כל מצב של מיסוי. בשנת דבקות מוצרים כגון חקיקת המס עבור IP הם:

• מוצרי טבק;
• מכוניות אופנועים בעלי נפח מנוע גדול מ 150 ליטר. p.;
• בנזין, דיז. דלק, שמן מנוע;
• נפט תעופה, גז טבעי.

למרות העובדה כי אלכוהול כלול גם את רשימת המוצרים excisable, להזכיר את זה כאשר מדברים על SP לא הגיוני, מאז 2014, SP אסור אלכוהול למכור, ללא קשר לשאלה האם ובאיזו צורה של מיסוי הם. הוראה זו קובעת את החוק.

מס ערך מוסף, הטבות

חקיקה מספקת עבור מספר אפשרויות עסקיות, אשר אינם כפופים מע"מ. בהתאם לכך, אם SP מבצעת כל פעילות כזו, כדי לשלם את המס שהוא לא צריך. יתרונות מע"מ מחולקים חובה, אינו חל בלתי אפשרי. במקרה של פעילות כזו היא השאלה האם עבודת PI עם מע"מ, תוכרע על דרך השלילה. אבל יש גם העדפות מס שנקראו, כלומר יתרונות מרצון או שלא לאכוף שיכול לפתור את הנישום.

יתרונות חובה

אי-שימוש מע"מ חובה כולל אפשרויות עסקיות:

• הגשת בקשת מבנים לשימוש זמניים למדינות זרות או תושביהם.
• תערוכות, ייצור של מוצרים רפואיים חיוניים הערך של רכיבים, בהתאם לרשימה שאושרה על ידי החוק.
• מתן שירותי אבחון, מניעה רפואי, טיפול ושיקום, רשימה זו אינה כוללת מרפאות וטרינריות ומרפאות קוסמטיות.
• מתן השירותים עבור הטיפול של אלה זקוקים לטיפול, נשים בהריון, נכים, קשישים וילדים.
• הובלת נוסעים עירוני, פרברי ו הבינעירונית הכביש, רכבת, נהר תחבורה ימית, למעט מוניות ומוניות.
• מתן שירותים וביצוע עבודות מסופק על ידי סוכנויות הטקס.

העדפות תחת תשלום המע"מ

יתרונות מרצון יכולים לשמש IP או שלא לרוחו. אל תשתמשו תמיד את האפשרות של מע"מ לא להשתמש בו מומלץ עבור היזם, כמה מסים ברוסיה לתת יתרונותיה.

לעתים קרובות נגדיים גדול במס Ocho לא להתקשר בחוזים עם חברות ויזמים פטורים ממע"מ. בגלל שיתוף פעולה כזה יהיה לשלול מהם את האפשרות לממש את זכותם לבקש הניכוי עבור מוצרים שנרכשו. לפעמים, כדי למשוך יזם נגדי רווחי במודע הולך לוותר על הפטור מהמע"מ. הטבלה שלהלן תחומים עסקיים, המצב הזה עלול להתרחש. העדפות מע"מ יחול לגבי:

• ייצור וסחר של מוצרים דתיים. זהו, למשל, בספרות דתית, תשמישי קדושה.
• שירותים וייצור של מוצרים המיוצרים ונמכרים על ידי יזם יחיד מושבת, או במצבים בהם מספר העובדים עם מוגבלויות, עובדים על איש העסקים, במצטבר יותר מ 80 אחוזים.
• ייצור וסחר של מוצרים פולק תרבות ואמנות, המורכב ברשימות מיוחדות של רשויות מקומיות.
• סוגי ביטוח שונים.
• משרד עורכי דין.
• כרטיסי סחר עבור הקרנות סרטים, קונצרטים, אירועי בידור להמונים.
• מפתחי איוב, הנחות סחר או מניות בהן.

שיעור המע"מ

אם SP הוא משלם מע"מ, הוא יצטרך לשלם מס לתקציב של אחד השיעורים השלושה שאושר. ישנם מס ברוסיה, עם מספר אפשרויות הימורים, המע"מ - אחד מהם. ברוב המקרים, שיעור המע"מ הוא 18%. זה פועל בכל המצבים, אלא אם חוק אחר.

שיעור 0%

0% משמשים ליצוא של מוצרים מן הטריטוריה של המדינה תחת משטר היצוא, כמו גם על מספר הפעילויות:

• להובלת נפט, גז לחו"ל על ידי צינורות RF;
• הובלת נוסעים פרברי ברכבת או בדרך האוויר, כאשר אחד היעדים הממוקם ברפובליקה של בקרים;
• שירותי מכס מטען;
• מוצרים מיובאים לשטח של נציגי הפדרציה הרוסית של מדינות זרות, הוסמך כדין רוסיה, בתנאי שהם משמשים את האינטרסים של משלחות דיפלומטיות ומשפחות דיפלומטים עבור הצרכים האישיים שלהם.

שערים 10%

שיעור 10% חל על רשימה ממצה של מוצרים, הכוללים:

• סיכות מזון;
• מוצרים שנעשו עבור ילדים;
• העת לכל המודפס, פרט לאלה המכילים היבט ארוטי או קידום מכירות;
• תרופות ומוצרי בעלי חשיבות רפואית אך חיוני, בכלל פטורים מתחולת מע"מ;
• גידול בקר.

כל המוצרים והשירותים האחרים שאינם כלולים בקבוצה לעיל, מע"מ במס בשיעור 18%.

יתרונות וחסרונות של מע"מ החלים

עבור יישום ה- IP של מע"מ נושאת הרבה יותר חסרונות מאשר יתרונות. ביניהם ראוי לציין היבטים שליליים כבדי משקל כגון, כגון:

- ההבדל בשיטות של הכרה במס הכנסה על יחידים ועל הכנסות מע"מ והוצאות. אם הארגון משלם מס הכנסה, יכול לבחור שיטת ההכרה בהכנסות והוצאות ובכך למשוך יחד והיוו שני מסים ב SP אין אפשרות כזו. בדיני המס העידו באופן ברור כי ההכנסות וההוצאות לצורך מס הכנסה אישי יש להשתמש כדי לשלם עבור, ולמטרות מע"מ - המשלוח. כלומר, זה בעצם יצא סיטואציה כאשר קופות שונות של חשבונאות על נתוני IP יהיה שונה בסוף הרבעון המדווח. זה מבלבל מאוד מסבך את העבודה של מחלקת הנהלת חשבונות.

- דיווח אלקטרוני חובה של מע"מ אשר הוצג בשנת 2014 עבור עסקים בכל צורות הבעלות, גם לסבך את העבודה של מחלקת החשבונאות של SP. אם ההכרזה על המס על ידי UPDF ותבלינים אחרים. משטרים עדיין אפשר לעבור על הנייר, היישום של מע"מ אוטומטי כרוך בעלויות נוספות כסף וזמן. אתה צריך לחתום על חוזה העברת הנתונים באמצעות ערוצי תקשורת עם תבלינים. מפעיל לייצר יזם חתימה דיגיטלית, להתקין תוכנה נוספת, על מנת להבטיח את הזמינות של האינטרנט בשנות ה רואה חשבון העבודה או יזם, אשר עשוי לחייב הסכם עם ספקית שירותי תקשורת ועלויות נוספות.

- מורכבות סרבולם של הצהרת מס גם לא להקל על העבודה. מחזיר מע"מ יצטרך לקחת על בסיס רבעונים, ובמקביל לשלם את המס. בנוסף, בדיקה של יותר מקרוב אחר הדוחות של חברות ויזמים פרטיים לשלם מע"מ. זאת בשל המספר הרב של הפרות בתחום של מע"מ.

המקצוענים מע"מ

היתרונות של היישום של מע"מ על ידי יזם יחיד ניתן לייחס אולי כי יותר מוכן לשתף פעולה עם לקוחות מרכזיים במע"מ בשל האפשרות ליישם את הניכוי. הדבר נכון במיוחד של חוזים ציבוריים, חוזים גדולים באזורים אסטרטגיים של המשק.

אם SP מתכננת להשתתף בפעילויות כאלה, בסכום של חוזים עשוי לכסות את כל החסרונות הנ"ל. בנוסף, העובדה כי יישום המע"מ מאפשרת לבעל לקחת בחשבון את מע"מ הקלט כמו ניכוי מס, אינטראקציה עם משלמי המע"מ, לא רק על ביצוע עסקות, אלא גם על עסקות רכישה.

הצהרת המע"מ

מחזיר מע"מ עבור IP קיים בכמה גרסאות. הם:

• מע"מ מחזיר עבור SP כדי Ocho.
• הצהרה ליזמים פרטיים עבור מע"מ על מיוחד. משטרי מיסוי.
• הצהרת מע"מ על מסים עקיפים.

במצב הראשון מוזן חזרה מע"מ סטנדרטי. מאז 2014 הוא חייב בהכרח להיות מוגש רק בצורה אלקטרונית. במצב של זיהוי שגיאה לאחר הגשת התצהיר יש לשלוח פקחים utochnenku מיד כאשר מזוהות שגיאות. השכרת הכרזה על בסיס רבעונים עד ליום ה -20 בכל ההתגלמות כי כמות הכנסות מע"מ לקזז עבור הרבעון האחרון הייתה לא יותר ממיליון. בשנת התגלמויות אחרות, הצהרה נשלחת אל רשות המס החודשית ועד 20 ספרות.

מע"מ הכרזה בעוד על מפרט. משטרי מס מופנים מס ההתגלמות של מוצרי excisable או וריאנטים של ביצוע פעילויות שונות. אחת מהן כפוף מיוחד. מצב, והשני (ים) לא. הצהרה זו מסופקת גם בצורה אלקטרונית עד ליום ה -20.

הצהרה למס עקיף מיושמת כאשר מסחר במוצרים באזור של איחוד המכס. כלומר, כאשר יצוא מוצרי לשטח של בלארוס. הצהרה כזאת מוחלת על הבדיקה של מוצרים לאחר תבוא עם היישום של היבוא. בשנת התגלמות, כאשר SP עובד עם ארגונים בלארוס, בשאלה האם העבודה PI עם מע"מ הוא חיובי באופן חד משמעי. מוגש הצהרה לפני היום ה -20 לאחר פרסום הייצור חשבונאי. סוג זה של הצהרה לא ניתן לתקן. אם מתגלות שגיאות וליקויים שמשו יישום אחר של היבוא.