51 חשבון. 51. חשבונאות באמצעות חיוב חשבונות 51

כל פעילות כלכלית בלתי אפשרית ללא ארגון התזרים פיננסי. מזומנים להשתתף בכל התהליכים המתרחשים מפעלים של כל צורה של בעלות. קניית הון חוזר, השקעות בנכסים קבועים, תשלומי התקציבים של רמות שונות, מייסדים, עובדי החברה - כל ההפקה, ופעולות מנהליות מתבצעים באמצעות כסף, ועל מנת קבלתן.

צורות תשלום

בפועל, ישנם שני סוגים עיקריים של תשלומים - מזומנים ומזומנים. מזומנים בדרך כלל נעשה שימוש בכמויות קטנות של תזרים מזומנים - תשלומים חד פעמי יכול להתבצע באמצעות הקופאית של החברה. עבור עסקים קטנים בעלי מחזור קטן הכנסה צנועה, את השימוש במזומן הוא האפשרות הטובה ביותר. חברות גדולות יותר ויותר לאמץ מערכת cashless; כפי שמוצג על ידי התוצאות של השימוש בו, זה הרבה יותר יעיל, מהיר וזול יותר מאשר לעבוד עם כמויות גדולות של מזומנים. לכן, עד כה, 98% כל התשלומים שבוצעו באמצעות המערכת הבנקאית, על ידי בסיס בנק.

השתקפות של מערכת cashless בחשבונאות

לניתוח, תכנון, חשבונאות, טיפול חברת סליקה פותח המאזן סינתטי חשבונאות ידי 51. הוא פעיל, כלומר את ההשתקפות של קרנות נכנסות בצד החובה, את זרימת המשאבים הכספיים - על ההלוואה. חשבון 51 הקים עבור החשבון של הנייד מנכסי החברה - פיקדונות בבנקים. היתרה משתקפת בצורה הכללית של השאריות (איזון) נקבעת יומי לניהול פיננסי אופרטיבי. רשומות אנליטית נשמרים עבור כל פריט של ההכנסות וההוצאות בנפרד. ארגון יכול לפתוח את המספר הדרוש זמני של חשבונות במוסדות אשראי אחד או יותר. לא משנה המספר שלהם, את כל המידע על תנועת תשלום במזומן מתווסף והחזיק 51 חשבון. היתרה (השארית) נוצרת על פי הנוסחא: + שאריות בתחילת מחזור חשבון החיוב - תורו של ההלוואה. התוצאה היא הסכום הזמין (כרגע) אומר. זה מתייחס 51 כמאזן חיוב חשבון ראשוני לתקופה הבאה.

סוגי תשלומים שלא במזומן

כל פעולות תשלומים וסליקה מתבצעות על ידי הבנק, שבה הארגון חתם על הסכם תחזוקת חשבון. בסיס העמלה של נסיגה או העברה של פעילות קופות הוא הודעה בכתב של הבעלים, אשר ניתן לאמת על ידי עובדי בנק על עמידת חקיקת טפסים סטנדרטיים. צורה של ארגון תשלום cashless אומר הבעלים בוחר משלהם, המבוסס על התחייבויות של צדדים נגדיים ספציפיים. לרוב, החברה המשלמת באמצעות מכשיר לתת לבנק צו למשיכה (ביטול, העברה) קרנות ומזומנים מחשבון לטובת החברה אמר. פחות נפוץ ביטול תנאי, אישור לא נדרש מבעל הנכסים. משיכת מזומן עבור הצרכים שלכם בעזרת הארגון עשה את הבדיקות. בעלי חשבונות הבנק נדרשים בדיקות מגבלה על בסיס בקשה. מלא ומאושר ע"י יריעות חתימות וחותמות המתאים פנקס הצ'קים עשויים לשמש גם לצורך החישוב של חשבונות החברה בעלות עם ארגוני קבלנים, ספקים, וכן הלאה. ד במקרה זה המחאה על הארגון או ישות פיזית (הנציג שלה) ו פדתה בהצגת הבנק שלו משלם.

Workflow בחשבון השוטף

חשבון 51 מתבסס על חשבון הבנק. כדי לה בכפייה המסמכים המצורפים, אשר משרתים את הסדר לתנועת כספים בחשבון מסוים של העסק. כל המחיקות, העברות לבעל הנכסים מיוצרים עבור תקופת הדוח, נתמכות על ידי עותק של הוראת תשלום היוצאת או בקשה. עמוד השדרה משמש הצדקה משיכות הצ'ק. ההרשמה של הסכומים שקיבל מבעל העסק (כניעה של חלק מהתמורה במזומן), כדי בנק קבוע. כספים שהתקבלו מהלקוחות וחייבים אחרים, במסגרת התחייבויות חוזיות, אושר על ידי עותק של הארגון לשלם כדי תשלום נכנס. כל המסמכים על תנועת תשלומים שלא במזומן מבוצעים תוך הקפדה מלאה טפסים סטנדרטיים ואת הדרישות של הבנק, תיחתם על ידי מורשי ורקע.

חיוב

51 חשבונות החיוב משקפים תזרים מזומנים. ההרשמה מתבצעת מהמקורות הבאים:

• קופאי חברה (ד 51, K 50) - פרסום זה עשויה להתקבל בחשבון מזומנים מהקופה.
• תשלומים לקבלנים (ד 51, K 62/60/76) - זוכים בחשבון של כמות לקוחות, חייבים אחרים מספק (החזר, קרנות עודפות ששולמו, התישבות של תלונת לקוח).
• קרדיטים, הלוואות (R 51, R 66), - המבצע מתבצע במקרה של הקרובים לחשבון השיג ממונפות.
• בשנת החישובים עם בעלי מניות, בעלים (R 51, R 75) - אמצעי עשו מקדמים (כמו על ידי ההגדלה מחזורית או הון רשום).
• חישובים עם תקציב החוץ-תקציבית ארגונים (L 51, 68, 69) - הם מסי העודפים ששולמו או בסכום של תמיכה חברתית (יתרונות, חופשת מחלה, וכו '...).

מחזור חיוב סיכם במהלך תקופת הדיווח זמן מהווה אינדיקציה כללית של מזומן לחשבון של העסק. לניתוח כהכנסה בשימוש מאזן מחזור וניתוח בחשבון.

תנועת הלוואה

חשבון אשראי 51 מופק החיוב (זרימה) של נכסים שלא במזומן של העסק. מחזור על ההלוואה מציג את הסכום הכולל של העברות, הפחתות משיכות, שהונחו על ידי 51. עסקאות על ההלוואה כדלקמן:

• מזומנים נסיגה (ד 50, K 51) - מהחשבון השוטף למשוך כספים נכנסים במזומן העסק (מִזמוּן מתרחשת באופן מוגבל, עם אינדיקציה של ההוצאה). לרוב ארגונים להשתמש בחלק מן הכספים לתשלום שכר או צורכים כלכליים.
• cashless Moving (ד 51/55, A 51) - התכתבות זו מתבצעת תחת העברת הכספים לחשבון אחר או מכתבים מיוחדים של פתיחת מיועד החישובים עם עמיתיהם.
• תשלומים לספקים, לקבלני נושים אחרים (D 60/62/76, K 51) - העברת נכסים עם בחשבון שוטף עם הכתובת של קבלנים (עבור סחורות ושירותים, חזרות מוצרים, וכו '...).
• חישובים, הלוואות ואשראים שאילת (ד 66, K 51) - הם האחוזים לשימוש של הלוואת כספים או נפרעו חובות על הלוואות.
• מילוי התחייבויות לתקציבים של רמות שונות וקרנות חוץ-תקציביות (R 68/69, R 51) -, תלוי במס או קרן, בתכתובת מציין את תת-החשבון הרלוונטי.
• שכר (R 70, R 51) - רשימת s / עובדי pl.
• חישובים עם מייסדים (ד 75, K 51) - כתוצאה מהפעילויות של המייסדים עשויים תשלום.